煤炭企业全面预算管理.pptx

煤炭企业全面预算管理全面预算管理超越传统的纯财务预算范畴，将预测、规划、计划、预算、报告和绩效考核通过目标体系紧密相连、协调一致规划(中长期目标设定）公司层面的综合业务规划，包括：战略规划、市场规划、网络规划、IT规划和人力资源规划等。这些规划指导业务部门的工作重点及方向预测规划业务计划(年度目标设定)整个公司各级管理层给其下级单位设定分解后的业务目标。各层级业务单位根据目标制定业务计划、提出投资需求沟通预算编制（围绕目标及业务计划进行资源配置）根据设定的目标以及详细的工作计划预测完成这些目标、计划所需的资源（市场、网络、设备、员工、资金等）、成本、投资，编制年度预算绩效考核业务计划目标跟踪、分析、报告（目标完成情况跟踪分析）客观准确及时地记录公司发生的运营业务活动及消费的资源。同时将记录的结果汇报给相应的管理层。将实际发生的核算与预算进行差异分析，关注“例外”事项的管理协调跟踪分析报告预算编制绩效考核（目标考核）根据目标完成情况和公司的激励制度，进行业绩评估并奖励那些完成或超额完成目标的业务单元人员和管理层预测（目标预测）进行中长期及年度市场和投资需求预测，用来调整和设定目标。原则是远粗近细。年度预测应落实到品牌、业务等股东大会董事会集团公司事业部事业部事业部A公司B公司C公司D公司E公司F公司二、确保公司战略目标一致性 战略控制、管理控制与经营控制战略控制公司战略管理控制经营战略经营控制产品战略全面预算管理：管理控制不可或缺的一环管理控制系统战略与目标员工激励预 算评价与适应计划与资源配置全面预算管理的作用战略执行的工具资源配置的手段业务流程的规范绩效管理的依据优势劣势机遇威胁公司战略有效执行的工具资源能力管理队伍行业和外部环境 年度预算预算实施 预算分析与奖惩 战 略预算公司战略战略制定预算制定预算实施与评价组织保证预算分析预算编制全面预算管理反馈报告预算执行预算调整C产业战略B产业战略A产业战略公司战略薪酬计划XX公司的预算控制的定义预算是为确保公司战略目标实现的组织手段。 2. 资源合理配置的手段公司战略战略目标行动计划预 算预算实施3.业务流程的的行为规范全面预算管理是在公司治理结构下委托－代理双方之间的“游戏规则”之一。通过预算明确双方各自的责任和义务，规范各自的权益与行为。法人治理结构中的权力分层与预算管理股东大会审议批准监事会董事会制定预算CEO组织实施财务经理企业中的游戏规则《公司法》《公司章程》公司预算愿景战略关键成功因素关键成功驱动力公司应朝哪个方向走？我们怎样才可以到达那里？我们需要在哪些方面做得成功？我们用什么样的指标来评估？财务维顾客维流程维学习成长维4.绩效管理的依据三、中国企业预算管理中的问题轻预算的观念预算制定问题预算执行问题预算与企业战略相联系预算编制与公司的发展战略目标和公司在各具体方面的基本策略为编制原则，以良好的组织架构自上而下、自下而上相结合的方式、明确的职责分工和权限划分以及完善的工作流程为基础。设计有弹性的预算设计分配资源的程序设计弹性预算，并及时对差异进行分析调整，从而使企业能够更好的对市场的变化作出迅速的反应，如设计多情景预算等，但一般不频繁调整预算，并应解释调整的原因。企业内部资源分配上的竞争是不可避免的，企业必须设计资源分配的程序以支持企业的主要战略。降低预算的复杂度和周期降低预算的复杂度和周期将大大降低预算制定所需的时间和成本，并降低对企业正常经营所造成的影响。协调与绩效考核的关系预算执行情况通过绩效考核体系中的相应指标来反映，预算的执行情况将会纳入绩效管理体系，但单纯实现企业预算目标并不一定实现企业效益的最大化，以企业绩效考核指标为首选目标，预算目标为第二位的目标。结合成本控制设计预算精确的成本信息是预算的基础，大量精确的、容易得到的成本信息将大大提高预算的准确性和预算制定的速度。全球最佳实践预算是关于企业在一定时期内经营、财务等方面的总体业务管理的预测预算的意义与功能预算是将未来某一期间的工作计划以数字的形式表示出来的管理制度，由主管与部属双方经由磋商确定而得。预算的目的在于表达:企业的主要目标执行工作计划的各种活动执行工作计划必需的支出。战略活动经营活动战略形成战略计划经营计划财务预算ProductRevenues Expense Budget产品收入预算人力资源业务计划公司战略(更新的)经营成本预算OperatingExpense Budget信息技术业务计划外部驱动要素战略规划和目标经营目标分配目标编制预算CapitalBudget资本支出预算生产销售计划业务单位战略(更新的)损益和资产负债表预算ServiceContracting营销投资计划业务利润资本支出CapEx制订Develop研发RD汇总竞争对手审核 / 推行人力资源Analys