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健全财务结算中心管理加强职能发挥论文 编者按：本文主要从目前我国集团财务结算中心运行中存在的问题；改进的主要措施进行论述。其中，主要包括：领导干预较多，内部机制不健全、财务结算中心放贷多由集团领导决定、贷款的使用缺乏必要监控、发放贷款时，缺乏对资金使用项目的全面了解和评估、小集体利益思想严重，影响集团资金效益、成员企业信用意识淡薄，利息拖欠严重、内部借贷资金分配不合理、使资金长期沉淀于困难企业中，无法正常流通周转、加强内部管理，建立科学的管理体制、加强资金使用的实时监控，防范资金风险、强化资金集中管理制度，提高成员企业信用意识、合理分配资金，建立风险机制、提高结算中心的服务质量和服务水平等，具体请详见。 随着中国企业体制改革与融入全球化竞争进程的不断深入，企业规模不断扩大，集团化、国际化、多元化趋势日益明显。资金是企业的血液，如何加强新形势下企业集团的资金管理，提高资金使用效益显得越来越重要。近年来，一些企业集团引入商业银行的资金管理机制，设立财务结算中心，实现资金的集中管理获得了成功，并取得了一定的经验。它的建立和运作，为实现资金管理的规范、有序和高效提供了有力的管理手段，但同时也暴露出一些不容忽视、亟待解决的问题。这就需要我们进一步全面客观地认识财务结算中心的功能，并针对其运行中出现的问题提出合理的对策。 一、目前我国集团财务结算中心运行中存在的问题 1、领导干预较多，内部机制不健全。外部银行机构实行资产风险管理，对贷款的审查极为严格，集团企业的财务结算中心不同于商业银行，它作为企业集团的职能部门受制于企业的领导。目前，财务结算中心放贷多由集团领导决定，极少考虑其资产状况，贷款用途和效益回报，既不用担保，也不用抵押。有的从财务结算中心借来的款项直接用于归还银行贷款利息，从借款之日起就没打算要还，有的明知是亏损项目，但迫于领导的压力也只能发放，放出的贷款有去无回。再加上企业负责人的频繁更替，互相推卸责任，使结算中心资金回笼困难，影响存款单位的正常用款需要，如此恶性循环，将会失去成立财务结算中心的原本意义，给企业带来严重的后果。 2、贷款的使用缺乏必要监控。目前的许多财务结算中心没有形成一套类似外部银行的风险管理机制，贷款前缺乏对资金使用项目的全面了解，放贷后又缺乏必要的监控措施，导致贷出的款项长期无法收回。财务结算中心在发放贷款时，仅仅行使了出纳的职能。发放贷款时，缺乏对资金使用项目的全面了解和评估，对项目业主的信用状况和资金到位情况等缺乏全方位的了解，没有做到有的放矢。资金划拨后，没能要求借款单位定期提供其财务资料和盈亏状况，以及贷款资金的使用情况，缺乏对资金使用过程的全面监控。只是在贷款到期无法还贷时，才去调查了解上述情况，已失去任何意义。 3、小集体利益思想严重，影响集团资金效益。随着经济体制改革的不断发展，集团所属机构均实行内部独立核算或成为独立核算的法人实体，成为日趋激烈的市场竞争中的个体。为了个体的利益，集团所属的部分成员企业违背集团资金集中管理的要求，将一部分资金留存于商业银行（特殊情况经集团批准的除外），以维护自身利益的需要。随着业务发展，这部分体外循环的资金，积少成多，不但失去了集团的监控，而且影响了整个集团资金效益的发挥，同时也影响人其他成员企业存款的积极性。 4、成员企业信用意识淡薄，利息拖欠严重。财务结算中心建立的一个主要目的就是内部调剂资金，在成立财务结算中心后，各子公司需要资金时就伸手向结算中心索要，认为是理所当然，而不考虑其风险与资金使用效益，或者有的干脆就是抱着不还的目的贷款。到期的利息长期拖欠，也不去主动归还。完全没有将财务结算中心当成一个内部金融机构看待，信用意识十分淡薄。有些集团领导为减轻借款单位负担，缓解其资金紧张局面，做出免除利息或将所欠利息转为新的贷款的决定，这种做法更加纵容了所属单位的做法。成立结算中心只是给大家融资带来方便，而不是内部成员企业的提款机，这种淡薄的信用意识迟早会导致企业的破产。 5、内部借贷资金分配不合理。现在的集团财务结算中心的贷款多给了那些效益差，包袱重且资金紧张的困难户。而对于那些经营状况良好，规模迅速扩张的企业支持较少，造成内部资金分布的不合理，一方面不能形成公平、合理的内部市场竞争环境，另一方面使资金长期沉淀于困难企业中，无法正常流通周转，整个集团的资金效益难于得到提高。 二、改进的主要措施 1、加强内部管理，建立科学的管理体制。实行结算中心与集团财务部门分离，对结算中心实行独立核算，单独考核。并同时建立类似外部商业银行机构的管理机制，贷款由结算中心根据对贷款企业的综合评估做出决策，避免集团领导的个人决定。出了问题由结算中心领导负责，对取得成绩的，给予适