《企业内部控制》教学课件最终版 18.5内部信息传递内部控制制度.pptVIP

1 1 1 《企业内部控制》 1 1 企业内部控制 INTERNAL CONTROL OF THE ENTERPRISE 《企业内部控制 应用指引17号-内部信息传递》 内部信息传递内部控制制度 马琳英副教授 提纲 反舞弊内控制度 内部报告保密制度 内部信息传递机制 内部报告审核制度 内部报告保管制度 内部报告评价制度 内部信息传递内部控制制度 《企业内部控制应用指引17号》—内部信息传递 向下传递机制------使企业内部参与经营活动各个方面的全体人员了解企业实现经营目标方面的信息，明确各自职责，了解自身在内部控制体系中地位和作用。 将内部信息在企业内部各管理级次、责任单位、业务环节之间进行内部传递。 向上传递机制----使员工及时将其在企业经营活动中所了解的重要信息向管理层及董事会等方面传递。 横向传递机制-----使信息在管理层与企业董事会及其委员会之间进行沟通。 内部信息传递机制 内部信息传递机制 * 制定严密的内部报告流程，充分利用信息技术、强化内部报告信息集成和共享，将内部报告纳入企业统一信息平台，构建内部报告网络体系。 内部信息传递机制 * 明确审核要点： 内容适当性——是所需要的信息 信息及时性——当需要时就能获取信息 信息准确性——数据准确性 信息获取性——相关方面可以很容易获得信息 信息当前性——是否获得最新信息 设定审核权限，确保内部报告信息质量。 内部报告 审核制度 内部报告审核制度 明确： 保密内容 保密措施 传递范围 密级程度 保密责任 内部报告 保密制度 内部报告保密制度 * 明确： 保管人、职责 保管年限 保密要求 保管措施 保管期满销毁制度 内部报告 保管制度 内部报告保管制度 * 评价内容： 内部报告是否全面、完整 内部信息传递是否及时、有效 内部报告利用是否符合预期 内部信息传递是否安全 内部报告 评价制度 内部报告评价制度 * 规范： 举报责任主体 举报程序 举报投诉处理程序 举报投诉记录的保存 规定定期召开反舞弊控制通报会、通报反舞弊工作情况、分析反舞弊形势、评价现有反舞弊措施和程序。 举报人保护 制度 反舞弊情况 通报制度 内部报告保密制度 再见 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 《企业内部控制》教改课程 1 1 1 《企业内部控制》 1 1 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程