《企业内部控制》教学课件最终版 1章 基本规范 1.0第一章 基本规范概述.pptVIP

应用指引 评价指引 审计指引 中国内部控制标准体系 基本规范 控制标准 评价标准 中国内部控制标准体系 执行时间 执行范围 2011年1月1日 境内外同时上市的公司 2012年1月1日 上证交易所、深证交易所主板上市的公司 择 机 中小板和创业板上市的公司 随 时 鼓励非上市的大中型企业执行 企业内部控制规范执行时间规定 企业内部控制基本规范的内容—7章50条 第七章：附则 48-50条 第一章—总则 1-10条 第二章：内部环境—基础 第三章：风险评估—依据 第四章：控制活动—手段 第五章：信息与沟通—条件 第六章：内部监督—保证 企业内部控制的概念 企业内部控制的方法 企业内部控制的监督 企业内部控制的原则 企业内部控制的内容 提纲 企业内部控制基本规范的主要内容 企业内部控制的目标 《企业内部控制基本规范》 1 1 * * 《企业内部控制》教改课程 * * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 企业内部控制 INTERNAL CONTROL OF THE ENTERPRISE 《企业内部控制基本规范》 高翠莲 教授 概述 2001年12月2日，《财富》世界500强排名第16位的美国能源大佬安然公司宣布破产，其破产前的资产规模为498亿美元，成为美国历史上最大的破产案。被称为美国商界的911事件。 图片出现两次动画，是否重复出现？ 安然公司破产的影响？ 公司股价下跌75%，成为美国股市单日下跌之最。每股股价从90多美元跌至不到1美元。 中介机构世界五大会计公司之一的安达信因连带责任，导致破产。 投资者在美国股市投资资产缩水2.5亿美元，相当于美国当年GDP的1/4。 美国的教师、消防员、政府雇员的退休金基金缩水10亿美元。 安然公司CEO斯基林被判刑24年。 安然公司为什么会破产？ 盲目扩大规模，公司采取控股50%的方式控股了3000多家子公司 多元化的经营涉略自己不熟悉的领域 资金筹集搞巨额举债，大规模抵押套现 财务报告弄虚作假，隐瞒债务，虚报盈利 人力资源政策上采用高管股权激励机制 财务报告造假东窗事发，骨牌效应导致破产 投资 借债 财务造假 股权激励 企业战略有问题 人力资源有问题 筹资活动有问题 企业内部控制有问题 2002年7月30日 美国布什政府颁 布《萨班斯奥克 斯利》法案,乱世 用重典,要求强化 内部控制,保护资 本市场健康发展。 2008年5月22日，五部委联合发布《企业内部控制基本规范,从2009年7月1日起开始陆续执行。 2010年4月26日五部委联合发布《企业内部控制应用指引》,从2011年1月 1日起开始执行。 内部控制标准体系的构成 企业内部控制基本规范 企业内部控制应用指引 组织架构 发展战略 人力资源 社会责任 企业文化 资金活动 采购业务 资产管理 销售业务 研究与开发 工程项目 担保业务 业务外包 财务报告 全面预算 合同管理 内部信息传递 信息系统 企 业 内 部 控 制 审 计 指 引 企 业 内 部 控 制 评 价 指 引 内部环境类 控制活动类 控制手段类 应用指引，共计18类，缺少了担保业务类，已补充好 1 1 * * 《企业内部控制》教改课程 * * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 《企业内部控制》教改课程