《企业会计制度设计》（第三版） 演示文稿1-4-1 会计工作交接制度设计.pptxVIP

ACCOUNTING PROFESSIONAL TEACHING RESOURCES FOR HIGHER VOCATIONAL EDUCATION 企业会计制度设计 学习情境一 企业会计组织机构设计 延时符 高等职业教育会计专业教学资源库 子情境一：会计机构设计 子情境二：会计人员配备 子情境三：会计档案管理制度设计 子情境四：会计工作交接制度设计 情境一：企业会计组织机构设计 子情境四 会计工作交接制度设计 1 2 3 4 会计工作交接的准备 会计工作的移交点收 会计工作的监交制度 会计工作交接后的事宜 5 会计工作交接的责任 2018年6月，DB公司业务提升的需要，决定派出纳员王某外出学习三个月，同时决定在王某外出学习这段时间，其负责的出纳工作由财务科的档案管理员张某接管。在接到公司通知的当天下午王某找到张某说明了公司的决定，张某通过询问办公室主任确定是公司的决定后，两个人本着对工作负责的态度认真核对了账目,并作了详细的记录，其后张某接手了王某的出纳业务。 【任务引例】 问题与任务： DB公司有哪些不妥之处？应如何改进？ 知识准备 一、会计人员交接的制度规定 《会计法》第四十一条规定： 会计人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。 1.一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交； 2.会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交。 《会计基础工作规范》做了进一步的规定： （1）会计人员临时离职或者因病不能工作且需要接替或者代理的，会计机构负责人、会计主管人员或者单位领导人必须指定有关人员接替或者代理，并办理交接手续。 （2）临时离职或者因病不能工作的会计人员恢复工作的，应当与接替或者代理人员办理交接手续。 （3）移交人员因病或者其他特殊原因不能亲自办理移交的，经单位领导人批准，可由移交人员委托他人代办移交，但委托人应当承担相应的责任。 一、会计人员交接的制度规定 二、会计人员交接制度设计的目标 会计人员在工作调动或因故离职时，必须有人接替其工作，会计工作的这种移交和接替过程称为会计工作交接。 会计工作交接制度的设计目标 1.保证会计工作的连续性 2.明确交接人员各自的经济责任 3.防止会计工作因工作交换二造成混乱和差错 4.杜绝可能出现的各种不法行为。  职业判断业务操作 一、会计人员交接前准备工作规定 会计人员因工作调动或者因故离职时，必须向接替人员办理正式的会计移交手续，在移交手续未办妥前不得离职。 移交人员因故不能承办移交手续时，经领导批准，可委托他人代办移交，但移交中的责任仍须本人承担。 1．已经受理的经济业务尚未填制 会计凭证的，应当填制完毕。 2.尚未登记的账目，应当登记完毕， 并在最后一笔余额后加盖经办人员 印章。 3.整理应该移交的各项资料，编制移交 清册，列明应当移交的会计凭证、会计 账簿、会计报表、印章、现金、有价证 券、支票簿、发票、文件、其他会计资 料和物品等内容。 4.实行会计电算化的单位，从事该项工 作的移交人员还应当在移交清册中列明 会计软件及密码、会计软件数据磁盘 （磁带等）及有关资料、实物等内容。 5.对未了会计事项应写出书面材料， 说明其内容、原因、出了办法及相关 责任。 6.会计机构负责人、会计主管人员移交 时，必须将全部财务会计工作、重大财 务收支和会计人员的情况等，向接替人 员详细介绍。 一、会计人员交接前准备工作规定 办理移交前， 必须及时 做好的工作 1 2 3 库存现金要根据会计账簿有关记录进行点交。库存现金必须与会计账簿记录保持一致。不一致时，移交人员必须限期查清。 有价证券的数量应与会计账簿记录一致，有价证券面额与发行价不一致时，按照账簿余额交接。 会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺。如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责。 二、会计工作的移交点收制度设计 移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交；接替人员要逐项核对点收。 二、会计工作的移交点收 银行存款账户余额要与银行对账单核对，如不一致，应当编制银行存款余额调节表调节相符，各种财产物资和债权债务的明细账户余额要与总账有关账户余额核对相符。 移交人员经管的票据、印章和其他实物等，必须交接清楚。 实行会计电算化的单位，交接双方应在电子计算机上对有关数据进行实际操作，确认有关数字正确无误后，方可交接。 4 5 6 三、会计工作交接的监交制度设计 必须有专人负责监交。 通过