《企业内部控制》教学课件最终版 7.筹资活动课件新 7.5第七章企业筹资活动控制制度.pptVIP

1 1 1 《企业内部控制》 1 1 企业内部控制 INTERNAL CONTROL OF THE ENTERPRISE 《企业内部控制 应用指引6号》-资金活动 企业筹资活动的 内部控制制度 高慧云 副教授 筹资授权批准制度 筹资计划与审批管理制度 提纲 《企业内部控制应用指引6号》—资金活动—筹资活动 筹资执行管理制度 筹资偿付管理制度 筹资记录控制制度 企业 筹资 活动 内部 控制 制度 筹资授权方式 书面授权、逐级授权 筹资授权程序 总裁授权财务经理 财务经理授权筹资主管 企业筹资的批准需逐级进行，禁止越级批准 短期借款的审批权 限额审批 筹资预算与方案 的批准程序 授权批准 制度内容 筹资授权批准制度 筹资预算与筹资方案的批准程序 1 2 3 财务部经理 指导筹资主管编制好筹资预算与筹资方案后，签字呈送财务总监 财务总监 对筹资预算与筹资方案进行审批，审核无误后签字呈送总裁 总裁 负责审批筹资预算 与筹资方案 重大筹资方案，应当实行集体决策或联签制度，提交股东（大）会审议 短期借款的审批 ××（含）万元以上 ××万元（含）～××万元 ××万元以内 财务部经理 审批限额 总裁办公会 审批限额 财务总监 审批限额 短期借款的审批权 编制 筹资计划 筹资活动 审核 筹资计划 与实施细则 书面记录 筹划筹资 业务细节 制度 内容 筹资业务编制人 筹资计划内容 筹资计划授权审批 书面记录审核结果 特别注明筹资的执行程序、各项手续 法律、财务顾问 审核未来影响、筹资方式合理性 财务经理筹划 细节内容 单位领导或集体逐项审查 筹资计划与审批管理制度 筹资执行管理制度 正式发行前高管签字 管理人员核对 检查各种文件和资料 签字的形式往往采取会签制度，即必须有两个以上的高级管理人员共同签发 被授权签发债券或股票的管理人员，仔细检查将发行的债券或股票是否与董事会所核准的相一致 检查发行债券、股票的手续和文件是否齐全。只有得到所有指定签发人的签字后，债券或股票才能正式发行 资本雄厚的银行、信托投资公司、证券交易商代理发行 审查发行单位提交的财务会计报告、在政府登记注册的证明以及所承诺的各种文件 检查发行单位营运资金情况，偿债资金设置和提取等情况 单位委托机构发行证券 代理机构审查单位资料 委托代理机构发行债券 委托代理机构发行股票 股票的发行或股份的转让过户过程中的业务均需证券公司协助完成 筹资执行管理制度 筹资偿付管理制度 利息偿付 Q1 股利支付 Q2 Q4 拟偿付款项与合同不符的处理 Q3 债务资金 支付 正确计算 审核确认 与债权人核对 按股利分配方案 发放股利 按合同或协议 规定支付 经授权批准后支付 拒绝执行 向有关部门报告 查明原因，作出处理 筹资记录控制制度 档案管理 会计记录 过程记录 3 2 1 公司建立筹资决策、审批过程的书面记录制度 保证筹资业务及时按准确的金额、合理的方法，在适当的账户、合理的会计期间予以正确记录 公司对筹资过程记录以及有关合同或协议、收款凭证、验收证明、入库凭证、支付凭证定期整理存档；档案的保管、调阅按国家级公司档案管理办法执行 按会计准则、制度对筹资业务进行会计核算记录 建立债券存根簿 建立借款台账 建立股东名册 会计记录 以抵押、质押方式筹资，应对抵押物资进行登记 财务部应定期对会计记录和有关凭证与记录进行核对和检查 筹资记录控制制度 再见 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 《企业内部控制》教改课程 1 1 1 《企业内部控制》 1 1 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程