常用的50种财务比率计算公式模板.docVIP

常用的50种财务比率计算公式模板 常用的50种财务比率计算公式模板 PAGE / NUMPAGES 常用的50种财务比率计算公式模板 (主营业务收入 -主营业务成本 -主营业务税金 )/主营业务收入 =主营业务利润率 流动比率 A、流动比率＝流动财产 / 流动欠债 (下限为 1，适合为 2) a、流动比率高低反应公司蒙受流动财产贬值能力和归还中、短期债务能力的强弱； b、流动比率越高，表示公司流动财产占用资本根源于构造性欠债的越多，公司投入生产经 营的运营资本越多，公司归还债务的能力就越强； c、一般以为比率值为 2 时比较合理，但要求中国公司流动比率达到 2 对大部分不实质； d、正常状况下，部分行业的流动比率参照以下： 汽车 1.1 房地产 1.2 制药 1.25 建材 1.25 化工 1.2 家电 1.5 啤酒 1.75 计算机 2 电子 1.45 商业 1.65 机械 1.8 玻璃 1.3 食品 2 饭馆 2 一般以为，流动比率为 2 是比较适合的，这样既达到必定的安全性，又能充足地利用了企 业能够利用的资本根源。 因为， 过低的流动比率， 意味着公司的短期支付能力不足，可能捉 襟见肘，难以按期归还债务 ;流动比率过高，则可能表示公司没有充足利用资本，影响到资 金的使用效率和盈余能力。 实质上该比率数值的合理性没有一致标准， 行业性质不一样， 流动 比率也不尽同样 [4] 。 速动比率 1.85 B、速动比率＝速动财产 / 流动欠债 （适合为 1） 注：速动财产＝钱币资本＋短期投资＋应收账款＋应收单据＝流动财产－存货－预支账款－ 待摊花费－待办理流动财产损失 守旧速动比率＝（现金＋证券＋应收账款） / 流动欠债 a、一般以为，公司速动比率为 1 时比较安全； b、部分行业的速动比率参照以下： 汽车 0.85 房地产 0.65 制药 0.90 建材 0.90 化工 0.90 啤酒 0.90 计算机 1.25 电子 0.95 商业 0.45 机械 0.90 玻璃 0.45 餐饮 2 一般以为， 速动比率等于 1 较为适合， 但也不可以绝对化，如大批采纳现金结算的公司，其应 收账款极少，速动比率可能较低，但这其实不代表这种公司的短期偿债能力就不强。 所以，不 同行业、不一样公司要详细剖析 长久偿债能力剖析 公司对一笔债务老是负两种责任： 一是归还债务本金的责任； 二是支付债务利息的责任。 评论公司的长久偿债能力时，不单要剖析公司归还本金的能力，也要剖析其支付利息的能力。 对长久债务而言， 债权人则关怀公司的长久连续性， 假如公司的盈余能力很强， 往后就能从 经营活动中获取足够的现金或从其余债权人及投资者那边筹到新的资本， 就样就不用顾忌此后偿付本息的能力。 欠债对财产的比率和欠债对所有者权益的比率往常用来评论公司的偿债 能力。公司长久偿债能力主要利用以下指标来剖析。 现金比率 1.36 F、经营现金比率＝经营活动现金净流量  / 流动欠债 公司在正常经营的状况下，该指标值越高，说明短期偿债能力越强。 现金比率用以衡量即 刻归还债务的能力， 能够衡量流动财产变现性的大小。 但因为是鉴于极端守旧的看法， 该比 率忽视了公司流动财产和流动欠债间循环的性质 [5] 运营资本 运营资本是指流动财产总数减去流动欠债部分，它是归还流动欠债的“缓冲垫” ，是计量公司短期偿债能力的绝对指标。运营资本数额越大，公司偿债能力越强。 计算公式：运营资本 =流动财产 -流动欠债 财产欠债率 A、财产欠债率＝欠债总数 / 财产总数× 100％ （守旧为不高于 50％，适合为 60％） 注：一般以为， 债权人投入的资本不该高于公司所有者投入公司的资本， 但当前我国公司的 财产欠债率较高，主要原由是公司拥有的运营资本不足，流动欠债过高。 此指标反应在公司总财产中有多大比率是经过借债来筹资的， 能够衡量公司在清理时保护债 权人利益的程度。 因为这个指标从不一样的利益有关者的角度看， 其利害的判断标准是截然不 同的。如 :关于公司债权人来讲， 财产欠债率越低越好， 债权人所负风险就越小 ;对股东来讲， 在资本利润率高于举债利息率时，财产欠债率越高越好 ;而对经营者来讲，在进行资本决议 时，举债的数额及比率的确定， 一定要充足预计财务风险及由之带来的预期利润， 衡量得失 而定。 权益乘数 权益乘数＝期末总财产÷期初权益 权益乘数对净财产利润率拥有倍率影响。 权益乘数主要受财产欠债率指标的影响。 在财产总 额不变的条件下， 适量展开欠债经营， 能够减少所有权益所占份额进而达到提升净财产利润率的目的。所以，欠债比率大，权益乘数就高，说明公司有较高的欠债程度，能给公司带来较大的杠杆利益，同时也给公司带来较大的风险。 有形净财产债务率 有形财产债务率