电力企业内部控制管理知识分析评价 .pptxVIP

第八章 电力企业内部控制评价第一节 内部控制调研第二节 内部控制测试第三节 内部控制评价第一节 内部控制调研一、调研概述简单说是要调查清楚被调查电力企业内部控制设计的现状；具体说是设计是否健全、方法是否合理、程序是否实用。二、内部控制调查对象1、电力企业或者组织2、交易循环内部控制和控制环境3、交易循环内部控制和控制环境的具体项目三、内部控制调研程序1、调研准备阶段（1）初步了解被调查电力企业 查阅相关文献：收集基本管理制度 咨询调查 进行实地考察（2）、设计调查方案原则：实用性 、时效性、经济性、科学性内容：调查目的和任务 调查表和填表说明 调查时间和调查期限 调查组织计划—建立调查领导机构和调查人员组织，调查准备工作；制订调查工作程序和进度安排；调查经费的筹资、预算与开支办法等。（3）、组建和培训调查队伍1）调查人员的选择—有实事求是的态度；掌握电力企业生产特点和流程及内部控制调研理论和方法要有一定的电力生产和电力管理知识和实际工作能力。2）调查人员的培训培训内容： 思想教育 调查工作制度 调查方法的训练 进行有关知识的训练培训方法 讲授和讨论 示范和模拟9、要学生做的事，教职员躬亲共做；要学生学的知识，教职员躬亲共学；要学生守的规则，教职员躬亲共守。10、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。11、一个好的教师，是一个懂得心理学和教育学的人。12、要记住，你不仅是教课的教师，也是学生的教育者，生活的导师和道德的引路人。13、He who seize the right moment, is the right man.谁把握机遇，谁就心想事成。14、谁要是自己还没有发展培养和教育好，他就不能发展培养和教育别人。15、一年之计，莫如树谷；十年之计，莫如树木；终身之计，莫如树人。16、提出一个问题往往比解决一个更重要。因为解决问题也许仅是一个数学上或实验上的技能而已，而提出新的问题，却需要有创造性的想像力，而且标志着科学的真正进步。17、儿童是中心，教育的措施便围绕他们而组织起来。2、Our destiny offers not only the cup of despair, but the chalice of opportunity. (Richard Nixon, American President )命运给予我们的不是失望之酒，而是机会之杯。二〇二一年六月十七日2021年6月17日星期四3、Patience is bitter, but its fruit is sweet. (Jean Jacques Rousseau , French thinker)忍耐是痛苦的，但它的果实是甜蜜的。10:516.17.202110:516.17.202110:5110:51:196.17.202110:516.17.20214、All that you do, do with your might; things done by halves are never done right.----R.H. Stoddard, American poet做一切事都应尽力而为，半途而废永远不行6.17.20216.17.202110:5110:5110:51:1910:51:195、You have to believe in yourself. Thats the secret of success. ----Charles Chaplin人必须相信自己，这是成功的秘诀。-Thursday, June 17, 2021June 21Thursday, June 17, 20216/17/2021?2、调查实施阶段了解内部控制：询问法、审阅法、观察法描述内部控制：调查表法、文字叙述法、流程图法二、电力企业了解内部控制法1、概述外部机构或电力企业本身的审计、纪检管理部门，接受委托履行本部门工作职责，就被评价电力企业内部控制的健全性和有效性进行调查、并形成调查记录的一种活动。注意：充分关注内部控制的固定局限性，比如：成本效益原则等抓住业务重点：1）、充分了解控制环境，评价电力企业管理者对其重要性的态度认识和措施。 2）、充分了解会计及其他管理系统的业务循环系统—各种管理交易事项的主要类别、发生过程、重要凭证、记录等 3）、充分了解主要控制程序和方法—交易授权、职责划分、独立稽核、审核与审批。 4）、了解被调查电力企业的内部审计 了解内部控制的程序与方法：询问有关人员，查阅相关文件。检查被调查电力企业内部控制完成的文件与记录，观察被调查电力企业的业务活动与内部控制的运行情况。选择若干有代表性的交易和事项进行测试调查。2、了解内部控制的询问法1）、定义2）、基本要求与技巧接近别调查者、提出询问问题、引导和追问、结束调查3)、注意