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433税务专业基础考试大纲 433税务专业基础考试大纲 PAGE / NUMPAGES 433税务专业基础考试大纲 一、考试性质 税收学是全国税务专业硕士入学初试考试的专业基础课程。 二、考试目标 本考试纲领的拟订力争反应税务硕士专业学位的特色，科学、正确、规范地测评考生税 收学的基本素质和综合能力， 详细观察考生对税收基础理论、 中国税制实务与税收管理制度 的掌握与运用， 为国家培育拥有优秀职业道德和职业修养、 拥有较强剖析问题与解决问题能力的高层次、应用型、复合型的税务专业人材。 本考试旨在三个层次上测试考生对税收学原理、中国税制实务、中国税收管理制度等知识掌握的程度和运用能力。三个层次的基本要求分别为： 1、熟习记忆： 对税收理论与制度规定的记忆方面的查核。 2、剖析判断： 用税收基本理论与制度规定来剖析判断某一详细看法和问题； 3、综合运用： 运用所学的税收理论和制度规定来综合剖析详细实践问题。 三、考试形式和试卷构造 1、试卷满分及考试时间 本试卷满分为 150 分，考试时间为 180 分钟 2、答题方式 答题方式为闭卷、笔试。试卷由试题、答题卡和答题纸构成，选择题和判断题的答案必 须涂写在答题卡上， 其余题目的答案一定写在答题纸相应的地点上。 考生不得携带拥有储存功能的计算器。 3、试卷构造 税收学原理查核的比率为 40%，分值为 60 分； 中国税制实务查核的比率为 40%，分值为 60 分； 中国税收征管束度查核的比率为 20%，分值为 30 分。 4、考试题型 单项选择题 20 题，每题 1 分，共 20 分； 多项选择题 10 题，每题 2 分，共 20 分； 判断题 10 题，每题 2 分，共 20 分； 计算题 6 题，每题 5 分，共 30 分； 综合剖析题（事例剖析题） 2 题，每题 15 分，共 30 分； 阐述题 2 题，每题 15 分，共 30 分。 四、考试内容 （一）税收学原理 1、税收的发源与发展 国家、财政与税收的产生；我国税收的发源与发展；西方税收的发源与发展。 2、税收的涵义 国家的公共权益与税收；税收与节余产品价值；税收的实质；税收的特色。 3、税收原则 税收的公正原则；税收的效率原则；税收的财政原则。 4、税收负担及其转嫁与归宿 宏观税负与微观税负；影响税收负担的因素；税负转嫁与归宿的看法、方式；税负转嫁 与归宿的局部平衡剖析； 税负转嫁与归宿的一般平衡剖析； 税收增加与经济增加的有关性剖析。 5、税见效应 税见效应的看法和分类；税收的微观效应；税收的宏观效应。 6、税制构造剖析与比较 税制构造的看法；税制构造的分类及特色剖析；税制构造的决定因素；世界各国的税制构造格局剖析。 7、中央与地方的税收关系 正确办理中央与地方税收关系的一般原则；税收立法权和管理权的区分；税种的区分、税收管理机构的设置。 8、国际税收 税收管辖权与国际税收协议；居民身份确认规则；非居民各项所得的收税权分派规则；防止两重收税的方法及外国税收抵免制度；国际躲避税及其防备举措。 （二）中国税制实务 1、税制因素及税收分类 纳税义务人；收税对象；税率；纳税环节和纳税限期；税收优惠；税收分类方法及其类型。 2、流转税基本理论及制度规定 增值税基本理论及制度规定；花费税基本理论及制度规定；营业税基本理论及制度规定；关税基本理论及制度规定；车辆购买税的制度规定等。 3、所得税基本理论及制度规定 公司所得税基本理论及制度规定，个人所得税基本理论及制度规定。 4、财富行为税制度基本理论及其制度规定。包含，财富行为税的性质、分类及其特色；房产税，城镇土地使用税，耕地占用税，城市保护建设税；教育费附带；印花税；资源税；土地增值税；车船税；契税等的基本理论与制度规定。 （三）中国税收征管束度 1、税收征管概论 税收征管的看法、目的与原则，税收征管束度的特色等 2、税收征管束度， 税务管理制度，税款征收制度，税务稽察制度；税务行政处分与税收刑法制度，税务争议办理制度等。 3、纳税服务 纳税人权益保护；纳税服务机构设置，纳税服务的内容等。