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精品word学习资料可编辑 名师归纳总结——欢迎下载 其次章 预算治理第三节 预算编制 （目标利润预算方法） 量本利分析法 量本利分析法是依据有关产品的产销数量，销售价格，变动成本和固定成本等因素与利润之间的相互关系确定企业目标利润的方法； （1）基本公式 目标利润 =估计产品产销数量×（单位产品售价 - 单位产品变动成本） - 固定成本费用利润=销售收入 - 变动成本 - 固定成本 = 单价×销量 - 单位变动成本×销量 - 固定成本 =P ×Q-V×Q-F =(P-V) ×Q-F 比例预算法 比例预算法是利用利润指标与其他经济指标之间存在的内在比例关系，来确定目标利润的方法； （1）基本公式 具体方法 基本公式 （ 1）销售收入利润率法标利润 =估计销售收入×测算的销售利润率 （2）成本利润率法标利润 =估计营业成本费用×核定的成本费用利润率 （ 3）投资资本回报率法标利润 =估计投资资本平均总额×核定的投资资本回报率 （ 4）利润增长百分比法标利润 =上年利润总额×（ 1+利润增长百分比） 上加法 它是企业依据自身进展，不断积存和提高股东分红水公平需要，匡算企业净利润，预算利润总额（及目标利润）的方法； （1）基本公式 企业留存收益 =盈余公积金 +未安排利润 精品word学习资料可编辑 名师归纳总结——欢迎下载 净利润= 本年新增留存收益 或： =本年新增留存收益 +股利安排额 精品word学习资料可编辑 名师归纳总结——欢迎下载 1 股利安排比率 精品word学习资料可编辑 名师归纳总结——欢迎下载 目标利润 = 1 净利润 所得税税率 精品word学习资料可编辑 名师归纳总结——欢迎下载 （主要预算的编制） 销售预算 企业其他预算的编制都必需以销售预算为基础，因此，销售预算是编制全面预算的 起点；基本原就：收付实现制 关键公式： 现金收入 =当期现销收入 +收回前期的赊销 精品word学习资料可编辑 名师归纳总结——欢迎下载 生产预算 编制基础： 销售预算 生产预算的编制的主要内容：确定预算期的产品生产量 基本公式： 估计生产量＝估计销售量 +估计期末结存量 - 估计期初结存量 材料选购预算 编制基础： 生产预算 关键公式：某种材料耗用量 =产品估计生产量×单位产品定额耗用量 某种材料选购量 =某种材料耗用量 +该种材料期末结存量 - 该种材料 期初结存量 材料选购支出 =当期现购支出 +支付前期赊购 直接人工预算 反映的内容：直接人工预算是一种既反映预算期内人工工时消耗水平，又规划人工成本开支的业务预算； 留意的问题 ：由于工资一般都要全部支付现金， 因此直接人工预算表中估计直接人工成本总额就是现金预算中的直接人工工资支付额； 关键公式：某种产品直接人工总工时 =单位产品定额工时×该产品估计生产 精品word学习资料可编辑 名师归纳总结——欢迎下载 量 工时总数  某种产品直接人工总成本 =单位工时工资率×该种产品直接人工 精品word学习资料可编辑 名师归纳总结——欢迎下载 制造费用预算 费用必需按成本习性划分为固定费用和变动费用； 需要留意的是， 制造费用中的非付现费用， 如折旧费在运算现金支出时应予以扣除； 精品word学习资料可编辑 名师归纳总结——欢迎下载 关键公式：某项目变动制造费用安排率 = 该项目变动制造费用预 业务量预算总数 算总额 精品word学习资料可编辑 名师归纳总结——欢迎下载 单位生产成本预算 编制基础： 生产预算， 直接材料消耗及选购预算， 直接人工预算和制造费用 预算 关键公式： 单位产品估计生产成本 =单位产品直接材料成本 +单位产品直接人工成本 +单位产品制造费用 期末结存产品成本 =期初结存产品成本 +本期产品生产成本 - 本期销售产品成本 9. 现金预算 现金预算的编制依据：日常业务预算和特地决策预算 现金预算的内容： 期初现金余额，现金收入，现金支出，现金余缺与筹措五部分； 关系公式：现金余缺 =期初现金余额 +现金收入 - 现金支出 期末现金余额 =现金余缺 +现金筹措（现金不足时） 或=现金余缺 - 现金投放（现金余外时） 精品word学习资料可编辑 名师归纳总结——欢迎下载 融资租赁租金的运算 第三章 筹资治理第三节 债务筹资 精品word学习资料可编辑 名师归纳总结——欢迎下载 租金的运算大多采纳等额年金法； 等额年金法下， 通常要依据利率和租赁手续费率确定一个租费率，作为折现率； 前提 租金运算 精品word学习资料可编辑 名师归纳总结——欢迎下载 残 租金在每 值 期期末支 归 付时 出 租金在每 租 期期初支  每期租金 = 租赁设备价值 残值现值 一般年金现值系数 每期租金 = 租赁设备价值 残值现值  租赁设备价值 (P / 租赁设备价值