个税递延型养老保险业务探讨.docx

? ? ? ? ? 个税递延型养老保险业务探讨 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 个税递延型养老保险政策，是指以个人收入购买商业养老保险，在一定额度内其应缴的个人所得税可延期至将来领取商业养老保险时再交税的政策，一般简称为“个税递延型养老保险”。对于投保人而言，个税递延缴纳的方式相当于获得税收的时间价值，增强了即期购买商业养老保险产品的能力，从而提高了商业养老保险的市场需求。 近来，个税递延型养老保险成为保险业界讨论的热点话题。在2012年全国保险监管工作会议上，保监会主席项俊波针对年度保险监管工作重点，表示要突出抓好三件事，推进个税递延型养老保险发展包含其中。2012年6月28～30日，保监会副主席陈文辉在上海举行的“2012陆家嘴论坛”中提出，通过税收引导，提高市场、企业和个人的积极性，加大对第二、第三支柱养老保险政策的支持。 目前，我国养老保障三支柱中，第一支柱基本养老保险收入占比达90%，第二、第三支柱收入合计占比为10%。第一支柱的缴费率为28%，远超10%的国际平均水平，替代率则普遍达到45%，但基本养老金缺口在不断加大，近十年来基本养老保险的财政补贴已经超过1万亿元。因此，降低第一支柱养老保险所占比重的趋势将逐渐显现。从国际比较来看，政府承担的责任也存在下降趋势。例如，英国政府希望在未来几年中将基本养老金比重从目前的60%降低到4