企业所得税法详细讲解.pptxVIP

企业所得税法讲解;第一讲:总则（法/条第一章） ;一、企业所得税的纳税义务人;二、税收管辖权;（二）居民企业的判定标准（法二条，条例三、四条）;（三）实际管理机构的判定（条例四条）;（四）非居民企业纳税义务;（五）机构、场所;（五）机构、场所（续）;营业代理人税收后果示例;（六）非营业利润来源地判定;（六）非营业利润来源地判定（续）;（七）所得来源地的确定方法;（八）判定所得来源地的国际税收意义 ;第二讲 应纳税额（法/条第三章） ;一、境内外所得应纳税总额的计算（税法第三、二十二条）;二、抵免法的目的;三、抵免限额的目的;四、分国不分项抵免限额的意义;（一）境内投资的税收后果;（二）综合限额法下Ｂ国投资的税收后果;（三）分国不分项下Ｂ国投资的税收后果;五、境外税额抵免操作;五、境外税额抵免操作（续）;五、境外税额抵免操作（续）;六、间接抵免示例（续）;（一）不间接抵免的税收后果