事业单位内部控制存在的问题及对策建议思考.docxVIP

事业单位内部控制存在的问题 及对策建议思考 近年来，事业单位逐渐在经济社会发展中扮演了越来越重要的角色，事业单位财务管理作为整个事业单位管理运作的重要环节，与职工的工资、绩效等切身利益息息相关，国家也出台了各种各样的政策及制度，规范事业单位财务管理，保障事业单位积极高效运转。内部控制是事业单位财务规范高效管理的重中之重，本文主要对相关问题进行了论述。 事业单位财务管理内部控制，以单位内部各种形式的财务信息为依据对单位未来的工作方向及工作重点进行规划调整，可以说事业单位财务内部控制是事业单位正常运行的风向标和灯塔，在事业单位整体运转中起到了不可替代的作用，对事业单位财务管理内部控制重要性及相关问题对策的研究，能够帮助事业单位的管理者掌握管理重点，保障事业单位财务状况的合理性，为单位的良好运转打下坚实的基础。 一、事业单位内部控制存在的问题 （一）缺乏完善的制度 我国事业单位的产生和发展是随着社会的进步和发展在调整中运转的，在发展过程中也形成了自身独有的管理模式，但相较于全国各地普遍存在的企业单位，事业单位在我国拥有相对特殊的地位和运行模式，因此所形成的管理模式并不是特别完善，还存在着各种各样的弊端，缺乏完善的管理制度就是其中最重要的弊病之一，没有完善的管理制度作为衡量标准，导致财务工作人员无法按照既定标準去调整自己的工作方向并对自身工作效果进行评价，进一步造成财务管理人员执行力较差;此外，事业单位的管理制度未根据实际情况及时调整也是制度不完善的表现之一，而陈旧的管理制度容易导致事业单位财务工作人员效率低下，缺乏工作积极性造成工作态度散漫，进一步影响工作效率。 （二）预算管理不健全 预算的管理在事业单位财务管理中占据了重要地位，是事业单位有效运转的基础，也是事业单位财务管理的重要环节，对于事业单位未来工作计划及各项支出起到前瞻性作用。当今社会中，事业单位预算管理存在着诸多的问题，首先，事业单位预算普遍缺少对比参数及具有代表性的真实数据，导致预算编制人员很难做出符合具体实际的精确预算，并保证预算的偏差合理性及所编制预算的可实施性。其次，对于事业单位预算管理人员本身来说，工作人员绝大多数是通过参加事业单位招聘考试并经审查合格后上岗就业的，由于缺乏预算管理及实际管理经验，导致所编制出的预算不严谨，无法与实际发生的事实进行对比，而事业单位财务采用收付实现制进行财务核算，这必然导致预算与实际发生产生巨大的差距，影响单位后续工作的开展。 （三）缺乏有效监督 财务管理在事业单位中的地位举足轻重，是整个单位管理的首要方面。因此，必要的监督措施是必不可少的。良好的监督体系及方法能够有效控制事业单位财务管理的运作，提高财务管理效率，为单位的正常运转提供必要的保障。而财务作为任何单位把控的重点，如果缺乏必要的监督将会滋生难以控制的贪污腐败现象，对单位的形象造成不可挽回的负面影响。现代事业单位财务管理中，普遍存在着对财务人员的工作态度及工作效率缺乏有力的监督管理措施，形成了以结果为导向的事业单位财务管理体系，严重制约着事业单位财务管理向更加系统化、专业化的方向发展。 二、加强内部控制的措施 （一）健全内部控制制度及措施 制度是企事业单位赖以生存和发展的基础，制定符合本单位及社会发展需求的管理制度能够规范单位的财务工作，设定明确目标及考核标准，促进全体财务管理工作人员目标一致，提高财务管理工作效率。具体做法包括：制定明确职工准则，规范职工在日常工作中的一系列行为，以日常工作规范为标杆，约束职工工作中的不恰当行为，逐渐规范职工行为;加强事业单位资金管控，以年度或月度为限制定明确的资金回收及核查目标，并落实到人。加强事业单位的资金回收及监督力度。同时还要严格抵制铺张浪费现象，制定制度标准，加强资金使用过程的管控，严厉打击虚开发票等违法行为，采取必要的强制措施禁止此类问题的发生。 （二）财务人员队伍建设 人才对于任何企事业单位来说都是不可或缺的，事业单位财务管理也应注重人才的培养及储备。一是可以通过国家统一的事业单位相关人员招聘考试中选拔人才，这种途径的优点在于在面向全社会的招聘中能够面向社会广泛筛选，招聘符合事业单位财务管理岗位需要的人才，同时参加社会招聘考试人员普遍为具有一定工作年限或专业水平较高的在校大学生，这类人员具有相应的工作经验或具有过硬的专业知识水平，有助于快速适应所在岗位工作，同时带动整个财务管理团队的水平进一步提高。二是可以通过内部竞聘形式从内部培养人才，采用工作绩效考核或组织业务知识考试等形式，建立公平公正的人才储备晋升制度，这样做能够在单位内部形成“赶帮超”的良好工作氛围，提升整个财务管理人员团队甚至是整个单位的业务能力，同时也为资历不足但能力出众的人员提供了良好的平台。 （三）加强监督审查 第一，明确单位内部各个职能部门的具体工作职责，