学校财务内控制度.doc

学校财务管理制度 学校财务制度，是根据国家及上级主管部门制订的有关规章制 度，结合学校的实际情况而制定的学校财务工作的行为规范、 行为准则，是学校财务工作统一要求、 协调行动、健全网络的依据。 按照《中小学财务制度》及教育主管部门的有关要求，根据量力而行、勤俭办校的精神，为确保我校教育教学的顺利开展， 我们对原有的财务规章制度作了修改和补充，并提交学校教代会审议通过后执行。 一、预算管理： 1 、学校应按规定的程序和时间编制年度预算计划。 全部收入纳入预算，并根据收入情况统筹安排各项支出。 预算外资金必须按规定全部 纳入“收支两条线”管理。 2、学校须严格执行经批准的预算计划，坚持收支平衡的原则， 不得超预算增加支出。因特殊情况需调整后逐级上报。 3、学校的银行存款帐户的开设和变更均应报财政部门批准。任 何部门均不得私设“小金库”。 4、学校在每个预算年度末，应编制本年度决算草案，并在规定 期限内上报。并在校务公开栏内公开。 二、收入管理： 、收入是指学校为开展教育教学及其他活动依法取得的非偿还性资金，包括财政预算拨款、预算外收入、事业及经营服务性收入、租赁收入及依法取得的其他各项收入。 、学校必须严格执行国家的收费规定，依法组织各项收入，筹措教育经费。任何部门不得缓交、截留或擅自坐支应交款项，更不得隐匿不报。 、学校的一切收费行为须做到有章可循，有据可依，所有收入都要开列合法的收据，禁止一切乱收费。 、学校的一切收入均要入帐，并及时解入学校开设的银行帐户。代办费设立专门帐户。伙食费、搭伙费、管理费等入食堂帐。 三、支出管理： 、支出是指学校开展教育教学及其他活动发生的各项资金耗费和损失。 、学校须根据支出预算，体现勤俭办校的原则。严禁滥发奖金、补贴、津贴和实物。 、根据支出计划，建立申购制度，按金额额度分级审批。 、支出凭证须有经手人、验收人、分管领导签字方可入帐。 、注重原始凭证的合法性，做到内容完整，凭证合法，手续齐全。 四、资产管理： ㈠现金管理： 、学校所有一切现金收入，均须及时解入银行。 、出纳备用金实行限额管理， 一般根据实际按银行核定的三至五天的日常开支额度，库存现金超过额度应及时存入银行。 、出纳人员每日按时记好现金日记帐。 、会计与出纳应定期对帐，保证帐帐相符，帐物相符。 、任何人不得挪用现金，不得以借据“白条”抵库。㈡银行存款管理： 、严格遵守银行存款的管理制度，按规定开设银行帐户。 、自觉接受银行的监督，不准出借银行帐户。 、支票、银行印鉴必须由出纳 | 会计、分管领导分开保管。 、及时与银行对帐，发现问题立即查询。 5、按照财务要求做好银行日记帐。 6、每周将资金运转情况报校长室。 ㈢财产物资管理： 、财产物资按上级有关部门的规定，设立固定资产、低值耐久及低值易耗品帐目，每月由事务主任检查一次。建立专项管理制度。 、所有财产物资均按请购、验收、 领用、保管、登记、使用、维修、处置等制度执行，执行情况每学期由财产保管员向事务主任汇报一 次。做到帐帐相符，帐物相符。 、学校每年定期对固定资产进行清点， 按有关规定办好报损和报废手续。报损报废要逐级申报、审批。 、学校不定期对财产物资的管理情况进行抽查，并做好记录。㈣票据领用制度： 、各种票据由会计人员向有关部门领取。领取后，按票据种类分门登记造册。 、出纳人员使用票据、班主任使用学杂费收据时，向会计领用，并依次编号逐一登记。各种票据不能混用。 、各班学杂费收据应在期初收费结束后一周内及时上交， 收回记帐联装订成册，并同收费清册核定有关差错。 各种存根在年末也应收回，登记造册存入档案室。 4、开具收据时，摘要栏内写明收费项目，金额不得涂改，字迹 端正清楚，并加盖收款人、单位财务章。 五、经费报销制度： ㈠办公费使用范围及规定： 、范围：办公费主要用于学校添置办公用品、教师差旅费、学校门窗及台凳小修理、支付水电费等。不得移作它用。 、购置的办公用品及其它支出要符合上级有关规定和本校规定的报 销手续，对校产设备作好详细的登记， 每学年末由保管员将校产设备有关情况报事务处、校长室。 、购置的物资应有经办人，在购置前经事务主任审核、校长审批。 、购置物品一律入库后再领取使用，由经办人、保管员签字，事务主任或校长批准后报销。 、凡上级调拨物资、各单位捐赠物资均要进仓入帐，校产管理员记好帐。 ㈡差旅费报销规定： 、两个相符：差旅费票价必须与报销相符，实际车程价与报销价相符。 2、差旅费报销要做到月月清，有效期限原则上为一个月。 、签字顺序：经办人填写好差旅费报销单，教导处或事务处复核，校长审批。 、出市学习、考察等按标准报销。 ㈢学生书簿费、预收款、报销、退款规定： 、向学生收费，一律按教育行政部门规定的项目、标准收取。不得超收或欠收。 、收取现金一律开具学校财务收