个人理财第十章遗产规划教学内容.pptVIP

（一）遗产规划的概念 遗产规划是指当事人在其健在时通过选择遗产管理工具和制定遗产分配方案，将拥有或控制的各种资产或负债进行安排，从而保证在自己去世时尽可能实现个人为其家庭所确定目标的安排。遗产规划可以看做人们为使其遗产继承人在未来能从遗产分配中享受最大的经济利益，而在生前对其未来遗产的分配与管理做出适当安排的过程。 一、遗产规划概述 保证遗产规划的可变通性 从遗产规划的制定到生效期间，理财规划师要时常和客户沟通，对遗产规划的内容不断进行调整，以保证遗产规划能满足不同时期客户的需要。 确保遗产规划的现金流动性 要避免这种情况发生，理财规划师必须帮助客户在其遗产中预留充足的现金以满足支出。 减少遗产纳税金额 减少税收支出也是遗产规划中的重要原则之一。由于各个国家的税收制度有所差异理财规划师需要根据不同客户的情况进行处理。一般而言，采用捐赠、不可撤销性信托和资助慈善机构等方式都可以减少纳税金额。 （二）遗产规划的原则 1.确定谁将是遗产所有者的继承人（或者受益人），以及每位受益人获得的遗产份额。 2.确定遗产转移的方式。 3.在与遗产所有者的其他目标保持一致的情况下，将遗产转移的成本降到最低水平。 4.为遗产提供足够的流动性资产以偿还其债务。 5.保持遗产规划的可变性。 6.确定由谁来清算遗产，这涉及选择遗嘱执行人的问题。 7.规划慈善赠与。 （三）遗产规划的目标 1.确定谁将是遗产所有者的继承人（或者受益人），以及每位受益人获得的遗产份额。 2.确定遗产转移的方式。 3.在与遗产所有者的其他目标保持一致的情况下，将遗产转移的成本降到最低水平。 4.为遗产提供足够的流动性资产以偿还其债务。 5.保持遗产规划的可变性。 6.确定由谁来清算遗产，这涉及选择遗嘱执行人的问题。 7.规划慈善赠与。 （三）遗产规划的目标 二、遗产规划的流程 （一）个人情况记录的准备 （二）计算和评估客户的遗产值 （三）确定遗产管理的目标 （四）制订遗产规划 （五）有效遗嘱准备 （六）定期检查和修改 三、遗产规划中的风险 （一）客户没有留下遗嘱或遗嘱无效 （二）客户未将有效的遗产委任书授权于他人 （三）遗嘱中未能反映客户实际资产的种类和价值 （四）客户购买的人寿保险的条款未能保障当事人的利益 企业年金的组成 企业年金基金由企业缴费、职工个人缴费、企业年金基金投资运营收益组成。 （1）企业年金所需费用由企业和职工个人共同缴纳。企业缴费每年不超过本企业上年度职工工资总额的1/12。企业和职工个人缴费合计一般不超过本企业上年度职工工资总额的1/6。 （2）企业年金基金实行完全积累，采用个人账户方式进行管理。企业年金基金可以按照国家规定投资运营。企业年金基金投资运营收益并入企业年金基金。 （3）企业缴费应当按照企业年金方案规定比例计算的数额计入职工企业年金个人账户；职工个人缴费额计入本人企业年金个人账户。企业年金基金投资运营收益，按净收益率计入企业年金个人账户。 企业年金的领取 （1）职工在达到国家规定的退休年龄时，可以从本人企业年金个人账户中一次或定期领取企业年金。职工未达到国家规定的退休年龄的，不得从个人账户中提前提取资金。出境定居人员的企业年金个人账户资金，可根据本人要求一次性支付给本人。 （2）职工变动工作单位时，企业年金个人账户资金可以随同转移。职工升学、参军、失业期间或新就业单位没有实行企业年金制度的，其企业年金个入账户可由原管理机构继续管理。 （3）职工或退休人员死亡后，其企业年金个人账户余额由其指定的受益人或法定继承人一次性领取。 企业年金的管理 （1）建立企业年金的企业，应当确定企业年金受托人，受托管理企业年金。受托人可以是企业成立的企业年金理事会，也可以是符合国家规定的法人受托机构。 （2）企业年金理事会由企业和职工代表组成，也可以聘请企业以外的专业人员参加，其中职工代表应不少于1/3。企业年金理事会除管理本企业的企业年金事务之外，不得从事其他任何形式的营业性活动。 （3）受托人可以委托具有资格的企业年金账户管理机构作为账户管理人，负责管理企业年金账户；可以委托具有资格的投资运营机构作为投资管理人，负责企业年金基金的投资运营。受托人应当选择具有资格的商业银行或专业托管机构作为托管人，负责托管企业年金基金。 第三节 退休养老规划实务 一、退休规划的流程 退休生活设计 职业生涯设计 退休年龄 通货膨胀率 薪酬增长率 退休生活总需求 退休金总额 需要自筹的退休金 已累积净值 每年可储蓄额 （一）制定退休规划程序 二、退休规划的制定 （1）目前年龄和希望退休的年龄，尚存差距还有多长； （2）退休生活年数，一般根据当地的社会平均寿命适当增加一定年限设定； （3）设计退休后的晚年生活，确定退休后的生活目标