集团公司常用会计科目体系明细表.docx

最新 精品 Word 欢迎下载 可修改 第一章 集团公司会计科目体系 会计科目体系及编码说明 一、会计科目编码说明 （一）为统一集团公司会计核算，并结合实施的集团公司系统的财务信 息化管理，集团公司对会计科目及辅助核算作了部分代码编制。 （二）对会计科目的编码分两个部分，即主科目及其代码的设置；辅助核算 档案及代码设置。 （三）主会计科目实行 4－2－2－2－2 编码，即对会计核算科目的一、二、 三、四、五级分别用 4、2、2、2、2 位自然码设置。辅助核算档案分十三个档案， 分别是：现金流量表项目档案、外币档案、项目档案、地区档案、金融资产档案、 客商档案、合同档案、部门档案、人员档案、金融机构档案、存货档案、固定资 产档案、无形资产档案。辅助核算档案分两种定义内容，即为集团公司统一定义 内容、下属单位定义内容；辅助档案设置仅供各子公司参考，不作统一要求。 （四）对集团公司统一编制的主会计科目代码，各子公司不得修改、打乱。如 集团公司需作修改，将统一通知各子公司。各子公司需增加集团公司定义的主会计科 目代码时，须向集团公司提交申请，集团公司作统一修订。 （五）集团公司所属二、三级子公司编制会计科目代码，须遵循集团公司的 编码原则。 （六）集团公司所属各子公司（不含三级公司）以下公司无编码权。 二、会计科目表 科目编码 4－2－2－2 一、资产类 1001 100101 现金 人民币 一级 二级 会计科目 三级 四级 辅助信息核算 现金流量表项 目、项目档案 现金流量表项 100102 外币 目、外币、项目 档案 1002 100201100202221002022410020226100202281002022010020222100202241002022610020228 银行存款 人民币 中国银行 工商银行 建设银行 农业银行 招商银行 交通银行 中信银行 兴业银行 光大银行 民生银行 华夏银行 广东发展银行 深圳发展银行 浦东发展银行 城市商业银行 花旗银行 汇丰银行 渣打银行 现金流量表项 现金流量表项 目、项目档案内部银行 目、客商、项目 档案其他金融机构 现金流量表项 目、项目档案 现金流量表项 100202 外币 目、外币、项目 档案 续 科目编码 4－2－2－2 1012 101201 101202 101203 101204 101205 101206 101207 1101 11010111010102 11010211010202 11010311010302 11019911019902 1121 112101 112102 1122 11220111220222 1122022201 1122022202 11220211220222 112203 112204 112205 112299 设计勘察费 销售款 租赁费 其他 售房款 分期款 按揭款 应收账款 工程款 进度款 保修金 本金 贴现息 应收票据 银行承兑汇票 商业承兑汇票 其他交易性金融资产 成本 公允价值变动 基金投资 成本 公允价值变动 股票投资 成本 公允价值变动 交易性金融资产 国债投资 成本 公允价值变动 一级 其他货币资金 外埠存款 银行本票存款 银行汇票存款 信用卡存款 保证金存款 存出投资款 旅行支票 二级 会计科目 三级 四级 表 辅助信息核算 现金流量表项 目、金融机构、 项目档案 金融资产档案 金融机构、客 商、项目档案 客商、项目档案 客商、项目档案 续 科目编码 4－2－2－2 1123 112301 112302 112303 112304 112305 112399 1131 1132 1132011132021132022211320311320302113204 113299 1221 122101 1221021221020221 12210202221221020221 12210202221221020301 12210203021221020401 1221020402 农民工工资保证金 本金 贴现息 预付款保证金 本金 贴现息 履约保证金 本金 贴现息 其他应收款 备用金 保证