内部控制在企业管理中的重要性.docVIP

PAGE PAGE 1 摘要： 内控产生于美国，近期传播到我国。随着国资委、证监会的强力推广，尤其是国家在2001 年推出《企业内部控制管理基本规范》后，内控作为企业一个经营管理的过程，在许多企业广泛应用，为企业的稳定持续发展起到了不可替代的作用，同时也得到了企业管理者的认可。但是许多企业在具体实际工作中，发展不是很平衡，内控管理没有真正地实现其价值，所以本人认为有必要在这里对企业内控管理加以阐述。 关键词：内部控制；企业管理；重要性 目前内控建设已成为企业制度的核心问题，同时如何强化企业内控管理，使企业内控建设对企业发展真正地起到积极的推进作用，也成为企业研究的热门话题。基于此，笔者在此简述了内控的定义、特点、要素、重要性，重点阐述了内控在企业管理中存在的一些问题以及对策研究，以供参考。 一、企业内控的定义、特点、要素、重要性 （一）定义 企业内控是由董事会、管理层以及全体员工共同参与的一项控制活动，旨在实现企业的基本目标。那就是在合法经营的前提下，确保财务信息准确，资产安全，实现经济效益提高，企业价值最大化。 （二）特点 总的来说，它具有全面性、关联性、经常性、潜在性等特点。全面性是指企业控制活动要全面，它不仅要控制财务、资产等，还要控制人力资源以及作业的研究和工作的分析。关联性是指企业内外部之间，不是孤立的，是具有关联的，是相互控制、相互协作的关系。经常性是指内控不是阶段性与突击性的，是长期的日常工作的监督考核。潜在性是指控制行为与日常管理不是明显分隔开的，而是潜在的融合在日常管理中的。 （三）要素 内控要素分为以下几个方面，一是最主要的内部环境。这是内控有效的基本前提，包括综合治理结构、内审、企业文化、人力资源等。二是风险评估。这是内控有效的关键环节，企业必须进行风险识别、风险分析、风险预警、风险评估，将风险能够可控。三是控制活动。这是内控管理的宗旨所在，也就是说内控管理就是要达到不相容业务相分离，并且在会计系统上，财产保护上，以及绩效考核上等重大事件都要有控制规范，保证事件在最短时间内进行有效控制，及时处理。四是信息沟通与监督。信息收集要及时，沟通要畅通，监督要给力，这是内控有效的坚强后盾。 （四）重要性 内控作为企业运营的中枢环节，具有自我控制、自我约束的作用，在实际工作中具有重要的现实意义。一是确保企业合法经营的先决条件。完善企业内控管理，及时发觉问题，马上加以纠正，从而确保企业遵纪守法。二是保证财务信息真实可靠。内控健全，可以保证财务信息从收集到汇总，乃至到政策的制定都能真实地反映客观事物的本来面目。三是有效地防范企业经营风险。企业经营就要面临风险，内控可以将风险有效地规避与防控，使企业在风险预料之中运营，确保企业安全。四是促进资产的安全以及资源的合理分配。五是在上述条件基础上，使企业经济效益达到最佳化。 二、内控有效必然促进企业可持续发展 内控包括设计阶段与执行阶段，同时监督贯穿于这两大阶段的始终，所以设计与执行是否科学关系到内控建设的是否成功。成功的内控要求企业短期利益与长远利益结合、经营与管理结合、发展与战略结合、行业与环境结合。良好的企业内控管理可以使企业做出科学的决策，可以确保企业资产权的完整，可以树立企业诚信的形象，更可以为企业保驾护航。良好的内控要重点建立以下系统： （一）建立基本检测系统 这个需要重点建立，主要是检测国家宏观经济运行，以及行业和企业的现状发展变化情况，包括行业的税收政策以及利率的变化趋势，企业财务发展状况走向等。掌握这些信息，可以使企业根据国家政策积极地组织生产经营活动，正确地做好资产负债率的配比活动，促进企业稳定快速发展。 （二）建立临时检测系统 这个主要是对企业的财务情况进行临时检测，包括对现金流量、存货、收入、成本、费用等指标的检测。通过对它们进行检测与分析，企业会临时采取一些对策来适应市场的需求。 （三）建立跟踪检测系统 主要是企业主管人员对企业的长期发展状况进行检测跟踪，其目的是及时发现引起企业财务恶化的潜在因素，使财务恶化得到控制与扭转。因为企业财务恶化是需要一定的过程的，所以这种潜在的不利的影响要尽早跟踪发现，为企业日后经营排除隐患。 三、企业内控管理存在的主要问题 内控是有效提高企业竞争力的重要途径，但是在广泛的实践与调研中，我们还发现了内控管理存在许多问题。如：基础薄弱，缺乏统一的内控标准；包括企业领导在内，缺乏正确的认识；再加上内控体系不够完善，内部人控制现象比较严重；内控运行缺乏有效的监督等。具体如下： （一）内控基础薄弱 首先表现在有许多中小企业，没有成立独立的内控部门，有的中小企业虽然成立了内控部门，也隶属于财务部门。其次是许多企业包括大中型企业，没有独立的内审机构，并且往往在人员的管理上，也与财务部门相互重叠。再有许多企业的内控建设都是照抄照搬