进项票据入账但进项税额先不抵扣如何做分录.pdfVIP

金蝶财务软件财税实操 进项票据入账但进项税额先不抵扣如何做分录 没有认证抵扣的发票一般不用入账 ,但最好是能将其成本 暂估入账 ,进项税不用管 ,下月把暂估的材料冲回 ,作正常账务 处理 ,暂估时 借 :库存商品或原材料 贷 :应付账款 -- 暂估户 下月用红字冲回 借 :库存商品或原材料 (红字 ) 贷 :应付账 款-- 暂估户 (红字 ) 然后作正常处理 借 :库存商品或原材料 应交税费 - 应交增值税 -- 进项税额 贷 :应付账款 --** 公司 待抵扣进项税额和待认证进项税额的区别 金蝶财务软件财税实操 待抵扣进项税额 明细科目 ,核算一般纳税人已取得增值 税扣税凭证并经税务机关认证 ,按照现行增值税制度规定准 予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额 .包括 :一般纳税人 自 2016 年 5 月 1 日后取得并按固定资产核算的不动产或者 2016 年 5 月 1 日后取得的不动产在建工程 ,按现行增值税制 度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额 ;实行纳 税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增 值税扣税凭证上注明或计算的进项税额 . 待认证进项税额 为应交税费二级科目 ,核算一般纳税人 由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进 项税额 . 一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形 资产或不动产 ,用于简易计税方法计税项目、 免征增值税项目、 集体福利或个人消费等 ,其进项税额按照现行增值税制度规 定不得从销项税额中抵扣的 ,取得增值税专用发票时 ,应借记 相关成本费用或资产科目 ,借记 应交税费 -- 待认证进项税额 科目 ,贷记 银行存款 、 应付账款 等科目 ,经税务机关认证 后 ,根据有关 进项税额 、 进项税额转出 专栏及 待认证进项 税额 明细科目的核算内容 ,先转入 进项税额 专栏 ,借记 应 交税费 -- 应交增值税 (进项税额 ) 科目 ,贷记 应交税费 -- 待认 证进项税额 科目 ;按现行增值税制度规定转出时 ,记入 进项 金蝶财务软件财税实操 税额转出 专栏 ,借记相关成本费用或资产科目 ,贷记 应交税 费-- 应交增值税 (进项税额转出 ) 科目 .