集团公司经营分析方案.docxVIP

最新 精品 Word 欢迎下载 可修改 公司经营分析体系方案 目 录 TOC \o 1-4 \h \z 第一章 财务报告分析 2 1.1 财务报表分析的框架 2 1.2 财务分析的具体内容 2 财务报表重要科目增减变化 2 主要财务指标的完成情况 4 基本财务比率分析 4 财务总体状况分析及评价 5 专项分析 7 销售收入分析 7 产品销售成本 8 期间费用 8 销售毛利和净利润 10 应收账款 11 应付帐款 11 存货 12 1.3 小结 12 第二章 价值链分析 12 2.1 价值链分析的框架 12 2.2 价值链分析的具体内容 13 主体活动分析 13 内部后勤 13 生产经营 13 外部后勤 14 市场营销 14 服务 15 支持活动 15 采购 15 人力资源 15 研究开发 16 基础设施 16 第三章 外部环境分析 17 3.1 任务环境分析 17 供应商的讨价还价能力 17 潜在进入者分析 17 替代品的威胁 17 买方的讨价还价能力 17 现有竞争对手之间的竞争 17 3.2 宏观环境分析 18 经济 18 人口/社会文化力量 18 政治/法律力量 18 技术力量 18 第一章 财务报告分析 1.1 财务报表分析的框架 主要财务指标完成情况表 主要财务指标完成情况表 基本财务比率分析 财务报表重要科目增减变动表 问题分析结论 财务总体状况分析及评价 专项分析 雷达分析方法 销售收入 产品销售成本 期间费用 毛利润、净利润 应收账款 应付账款 存货 1.2 财务分析的具体内容 减变化 重要科目的变动能突出反映整个公司的运营情况，将报表中重要科目的阶段性变动突出列示，以此反映公司本身所具有的优势以及内部存在的问题。 200年财务报表重要科目增减变动表 单位（元） 项目 200年 200年 200年 01-02增减额 01-02增减率 02-03增减额 02-03增减率 资产 现金 银行存款 应收帐款 其他应收款 存货 固定资产净值 总资产 负债 短期借款 应付帐款 流动负债合计 负债合计 未分配利润 所有者权益 合计 产品销售收入 产品销售成本 产品销售毛利 减：销售费用 管理费用 财务费用 产品销售利润 净利润 经营活动产生现金净额 投资活动产生现金净额 筹资活动产生现金净额 现金及现金等价物净增加额 指标的完成情况 200年主要财务指标完成情况分析 （单位：万元） 项目 公司年度 计划 2021年 2021年 2022年 完成年度计划 比去年同期增长(+)降低(-)额 比去年同期增长(+)降低(-)% 产品销售收入 产品销售成本 产品销售毛利 毛利率(%) 销售费用 管理费用 财务费用 主营业务利润 其他业务利润 营业外收入 营业外支出 以前年度损益调整 利润总额 所得税 净利润 销售净利率% 销售资金回笼率 存货周转率 应收帐款周转率 珠江公司2022年－2021年财务比率分析表 种类 比率名称 2022年 2021年 2021年 短期偿债能力 流动比率＝流动资产÷流动负债 速动比率＝（流动资产－存货）÷流动负债 保守速动比率＝（现金＋短期证券＋应收帐款净额）÷流动负债 长期偿债能力 资产负债率＝负债总额÷资产总额 已获利息倍数＝息税前利润÷利息费用 产权比率＝负债÷股东权益 盈利能力 资产收益率＝（净利润÷总资产）×100％ 销售净利润率＝（净利润÷销售收入）×100％ 销售毛利率＝（毛利÷产品销售收入）×100％ 权益资产收益率＝（净利润÷股东权益）×100％ 营运能力 总资产周转率＝销售收入净额÷总资产 应收帐款周转率＝销售净额÷平均应收帐款总额 存货周转率＝销售成本÷平均存货 固定资产周转率＝销售收入净额÷固定资产平均净值 获现能力 销售现金比率＝经营现金净流量÷销售额 总资产现金流量率＝净现金流量÷总资产 利润现金比率＝经营净现金流÷净利润 发展能力 销售增长率＝（本年销售增长额÷上年销售额）×100％ 净利润增长率＝（本年净利润÷上年净利润）×100％ 总资产增长率＝(本年总资产增长额÷年初资产总额)×100％ ] 利用杜邦等式和杜邦图，可以帮助管理层更加清晰的看到权益资本收益率的决定因素，以及销售净利润率与总资产周转率、债务比率之间的相互关联，给管理层提供了一张考察公司资产管理效率是否最大化股东投资回报