XXXX年度企业所得税汇算清缴相关政策讲解.pptxVIP

2011年度企业所得税汇缴辅导二0一二年二月概述企业所得税的计算方法： 直接法：应纳税所得额＝收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除项目-允许弥补的以前年度亏损（法第五条 ）　 间接法：应纳税所得额＝会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额 （企业所得税年度纳税申报表主表的计算方法和顺序：利润总额的计算、应纳税所得额的计算、应纳税额的计算） 一、收入（一）收入的形式条例第十二条规定： 企业以货币形式取得的收入，包括现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资以及债务的豁免等。 企业以非货币形式取得的收入，包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等。 一、收入注意：1、在汇算调整时候，尤其注意以非货币形式取得的收入，要及时确认收入。2、边角废料收入、价外费用等收入挂往来款，长期挂账预收账款，其他应付款等，（少交企业所得税和流转税）或冲减成本类科目（少交流转税，延迟缴纳企业所得税）。一、收入注意：3、公告2010年第19号：企业以不同形式取得财产转让等收入征收企业所得税问题：企业取得的财产（包括各类资产、股权、债权等）转让收入、债务重组收入接受捐赠收入、无法偿付的应付款收入等，无论是货币还是非货币形式，除另有规定除外，均应一次性计入确认收入年度计算缴纳企业所得税 。本公告自2010年11月26日实施。（以前政策考虑现金