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大学内部控制审计规范 第一条 为了加强学校内部管理，规范学校内部控制 审计工作，保障审计工作质量，根据《会计法》和财政部 《内部会计控制规范（试行）》，结合我校实际，制定本办 法。 第二条 本办法所称内部控制是指学校及所属单位为 了保证经济活动的有序进行，确保资产的安全完整，消除 和防止弊端产生的可能性，实现管理目标等而制定和实施 的一系列具有控制功能的方法、措施和程序的总和。 第三条 本办法所称内部控制审计，是指审计处依法 对被审计单位内部控制制度的健全性、合理性、有效性和 可靠性做出评价。 第四条 内控制度审计的目的，是通过对内部控制的 审查和评价，明确审计的范围、重点和方法，减少审计工 作量和审计风险，提高审计质量，同时促使被评审单位加 强内部管理，从根本上减少和防止弊端产生的可能性，提 高管理水平和经济效益。 第五条 内部控制审计主要包括对货币资金、采购业 务、实物资产、无形资产、对外投资、工程项目、收入、 支出、财务报告等经济业务活动内部控制的评审。 第六条 货币资金内部控制审计的主要内容： （一）货币资金业务相关岗位及人员设置是否合理， 1 / 8 不相容职务是否按规定分离； （二）货币资金是否按授权批准制度执行，授权批准 手续是否完备，是否存在未经授权或越权审批的行为； （三）货币资金收付款业务和财务处理是否经过严格 审核，是否存在办理付款业务的印章交由一人保管的现象； （四）收、付款业务是否在原始凭证上签字、盖章， 并及时足额入账，作到日清月结； （五）会计与出纳是否定期核对日记账与总账，会计 是否定期与银行对账、编制银行存款调节表、调整未达账 项，稽核人员是否定期和不定期地监盘库存现金，库存现 金的数额是否超过规定限额； （六）出纳主管的现金和银行单据的收付保管是否限 制他人接近； （七）是否周密地计划预期收入和所需支出的数量和 时间。 第七条 采购业务内部控制审计的主要内容： （一）采购业务相关岗位及人员设置是否合理，不相 容职务是否按规定分离； （二）有关请购、审批、购入、验收、入库、发出等 环节的控制程序是否完善，手续是否完备； （三）有关采购计划、合同、入库单、发货票、领用 单和账簿记录等是否规范，是否经过严格审核； 2 / 8 （四）有关采购业务是否按照国家、上级主管部门和 学校的有关规定采取公开招投标方式，是否做到比质比价， 公开透明。 第八条 实物资产的内部控制审计的主要内容： （一）实物资产的购置、验收、保管、付款、盘存等 管理岗位责任制是否健全、有效，不相容职务是否按规定 分离； （二）实物资产的购置、调出、出售、报废等是否经 有关方面授权并履行相关的手续； （三）实物资产的管理部门、使用部门和核算部门的 权责是否分明，保护资产安全完整的方法、措施是否有效； （四）实物验收部门对所采购的实物资产是否进行严 格的验收，包括核点数量、检测质量、出具验收证明等； （五）是否对实物资产进行定期和不定期的清查、盘 点，保证财务部门、管理部门、使用部门的账账、账实相 符。 第九条 无形资产内部控制审计的主要内容： （一）无形资产是指学校校名、学校校名简称、校徽、 学校标志性建筑图案、雕塑图案等代表 XXX 大学的各种资 源。 （二）无形资产的使用是否符合学校的有关规定，手 续是否完备，收入是否及时入账。 3 / 8 第十条 对外投资内部控制审计的主要内容： （一）单位是否建立了科学的对外投资决策程序，重 大对外投资是否经过授权批准，手续是否完备； （二）对外投资的立项、评估、决策、实施、投资处 置等环节的管理是否科学、有效； （三）是否建立了相关的资产、资金管理制度，定期 检查其存在性和账实是否相符，并有稽核