企业内部控制审计监管相关问题.pptxVIP

上市公司内部控制建设及问题分析;一、对内控实施的预期 二、2011年内控实施情况 三、内控建设存在的问题及建议 四、内控审计相关问题 ;一、对内控实施的预期 国内外主要会计作假案例 例：奥林巴斯 公司治理 舞弊的日常防控 ;一、对内控实施的预期 奥林巴斯: 2011年10月14日,CEO被解职; 提出:董事渎职、不当利益输送、财务造假 聘请普华进行调查的结果;一、对内控实施的预期 2006至2008年三次并购：成本8亿美元 2009年减记收购取得的资产557亿日元，占76% 2008年一次并???，成本20亿美元 交易中向咨询公司支付6.87亿美元 另以6.2亿美元自咨询公司回购1.77亿美元的优先股;一、对内控实施的预期 会计问题: 90年代进行有价证券投机 百慕大骗局——11亿美元投资，30%分红 投资损失VS投资收益 以支付交易费用掩盖了投资失误的事实 ;一、对内控实施的预期 反映出的问题： 公司治理的严重缺陷 内控制度的缺失 会计准则提供的利润操纵空间 成本VS市价 ;一、对内控实施的预期 银广厦 不可能的产能、不可能的价格、不可能的产品 3年间虚增利润7亿元 46%的利润率相对于同行业的20% 出口退税 销售对手方的情况 ;一、对内控实施的预期 公司上市过程 按照现代企业制度的系统性