xu第2章商业银行的资本管理.pptxVIP

第二章 商业银行的资本管理;第二章第一节 银行资本的性质与作用银行业面临的主要风险 ;3 ;4 ;5 ;银行面临的主要风险;商业银行资本的内涵;商业银行资本的内涵;第二章第一节 银行资本的性质与作用银行资本的多种功能;银行资本主要作用;第二章第一节 银行资本的性质与作用银行资本的多种功能;12 ;13 ;14 ;15 ;16 ;商业银行资本的功能;商业银行资本的功能;商业银行资本的功能;商业银行资本的功能;第二章第二节 银行资本的构成银行资本的一般来源;9/4/2021;银行资本的构成;24 ;商业银行资本的构成;（二）辅助资本 辅助资本又称为附属资本或二级资本（Supplementary Capital or Secondary Capital）是用于补充和加强产权资本的，作为辅助性资本，其总额必须小于核心资本。辅助资本主要由以下项目组成： 1．未公开或隐蔽的储备（Undisclosed Reserves）。它是已反映在损益表上但不公开在资产负债表上表明的储备，可以自由而及时地用于应付不可预料的损失。 2．重估储备（Revaluation Reserves）。有些国家根据本国的监管和会计条例，允许银行和其他商业公司经常对某些资产进行价值重估，以便反映它们的真实市价，并把经过重估的储备包括在资本基础中引入资产负债表。 ;（二）辅助资本 3．普通准备金（General Provision）或普通贷款损失准备金（General Loan Loss Reserves）。这是指用于防备目前尚不能确定的损失的准备金或呆账准备金，在损失一旦出现时可随时用于弥补，因此可以列入附属资本成分。 4．混合债务资本工具（Hybrid Debt Capital Instrument）。包括一系列具有股本资本特性和债务资本特性的金融工具。 5．次级长期债务（Subordinated Term Debt）。银行的债务型资本，这类资本工具通常包括普通的、无担保的、初始期限至少在5年以上的次级债务工具和不可购回的优先股。 ;另外，综观世界各国商业银行经营的状况，还可以将商业银行的资本大致地分做优先股、普通股、资本盈余、留存盈余、长期资本性票据和资本性债券、资本准备金、损失准备金等几类。 1．优先股。优先股和普通股均是商业银行所有权的凭证，在性质上是相同的，但是，优先股股东比普通股股东享有更为优越的待遇，即享有优先支付的固定比率的股息；在公司发生兼并、重组、倒闭、解散、破产等情况下，优先股股东比普通股股东优先收回本金；在股息收入纳税时，优先股股东往往可获得部分股息免税的优待。 ;2．普通股（Common Stock）是商业银行资本的主体和基础。普通股股东作为商业银行的所有者，有权参与股东大会，对银行的重大事务进行投票表决。同时，普通股股东有权分享商业银行业务经营的成果，获取股息、红利，并通过银行规模的壮大、利润的上升和资本总额的提高而获得股东权益的增加。另一方面，普通股股东又有责任和义务同商业银行共担风险，在银行遭受损失时承担股东权益的下降。而且，一旦银行破产、倒闭，普通股股东对银行资产的要求权排在存款人、债权人及优先股股东之后，因而是最不利的。 ;3．资本盈余（Capital Surplus）是指普通股发行的实际价格高于银行财务上用于记账的票面价值的部分，即平常所说的股票的发行溢价部分。这种资本盈利并非商业银行的利润，而是普通股股东投资股本的一部分，因而应列入股本总额中。 4．留存盈余（Undivided Profits）是指商业银行税后利润中扣除优先股股息、普通股股息之后的余额，是商业银行普通股股东权益的重要组成部分。商业银行在进行年终结算时，一般不会把全部利润作为投资收益分给股东，总是会留下一部分作为留存盈余，用于商业银行扩大经营、增强流动性和偿还债款，或者为营业中可能发生的损失预先做准备等。 ;5．长期资本性票据和资本性债券。长期资本性票据与资本性债券从本质上看与一般债券没有什么差别，都是有固定利息率与期限的金融工具，不过，前者期限一般很长，往往在10年以上。为了便于讲述，可以把长期资本性票据和资本性债券通称为资本债券。资本债券从性质上来讲只是商业银行的债务，由于期限很长，而且如果商业银行经营状况不佳，还可以拖延对其本息的偿还，因而与存款、借款等一般银行债务又有所不同。正因为这样，许多国家的金融管理机构将资本债券也列入商业银行的资本构成；同时，又由于其要求还本付息的债务性质，有些国家规定应对其打一定折扣后方可计入商业银行的资本之中。;6．资本准备金（Capital Reserves）又可称作资本储备，指商业银行从留存盈余中专门划出来用于应付即将发生的有关股本的重大事件的基金。例如，商业银行为了赎回优先股或可赎回资本债券，或者为了偿还