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财 政 学;第2章 财政的概念与职能;第1章 导论;1-1-1;1-1-2;1-1-3;1-1-4;1-1-5;1-2-1;亚当斯密语录;凯恩斯语录;货币主义观点;供给学派观点;理性预期学派观点;经济学说史上的六次革命;20世纪70年代以来西方财政理论;讨论题;作业题;第2章 财政的概念与职能;2-1-1;2-2-1;2-2-2;2-3-1;当今政府的经济作用;请指出以下政府开支项目与所要解决的问题之间的关系：;讨论题二;讨论题二的附注：不同税率形式下税额与收入的关系;讨论题三;第3章 财政支出总论;3-1-1;3-1-2;3-1-3;3-1-4;3-1-5;3-2-1;3-2-2;3-2-3;3-3-1;3-4-1;3-5-1;3-5-2;3-5-3;3-5-4;第4章 购买性支出;第5章 转移性支出;第6章 财政收入总论;6-1-1;6-1-2;6-1-3;6-2-1;6-2-2;第7章 税收原理;7-1-1;7-2-1;7-2-2;7-2-3;7-2-4;7-3-1;7-3-2;7-3-3;7-3-4;7-4-1;7-4-2;7-4-3;第8章 税收制度;8-2-01;8-2-02;8-2-03;8-2-04;8-2-05;8-2-06;8-2-07;8-2-08;8-2-09;8-2-10;8-2-11;8-2-12;8-2-13;8-2-14;8-2-15;8-2-16;8-2-17;8-2-18;8-2-19;消费税税目税率（额）表;营业税税目税率表;8-2-20;8-2-21;8-2-22;8-2-23;8-2-24;8-2-25;8-2-26;8-2-27;8-2-28;8-2-29;8-2-30;8-3-01;8-3-02;8-3-03;8-3-04;8-3-05;8-3-06;8-3-07;8-3-08;8-3-09;8-3-10;8-3-11;8-3-12;8-3-13;8-3-14;8-3-15;8-3-16;8-3-17;第9章 国际税收;第一节 国际税收的含义 一、概念：是指两个或两个以上的国家政府，在对跨国纳税人行使各自的征税权力而形成的征纳关系中，所发生的国家之间对税收的分配关系。 特点： 1、国际税收不能脱离国家税收单独存在。 2、国际税收不能脱离跨国纳税人单独存在。 3、国际税收严格区别于国家税收。 狭义的国际税收特指国与国之间的税收分配关系以及与之有关的税收问题，一般仅涉及所得税和财产税。广义的国际税收既包括国家之间的税收分配关系，也包括国家之间的税制协调关系，所以不仅涉及所得税和财产税，也涉及商品税。;二、研究对象、范围及方法 1、研究对象：P238 2、研究范围： 1）如何协调税收管辖权与避免国际双重征税。 2）如何协调管理纳税人交叉和课税对象交叉现象。 3）如何防止国际避税和逃税。 4）如何制定双方互惠的国际税收协定。 3、方法 三、国际税收与国家税收的关系 ;第二节 国际重复征税及其减除办法 一、税收管辖权 1、含义：是指一个主权国家拥有的对于税收的征收与管理权力。 2、性质 1）地域管辖权：按属地原则确立的税收管辖权。 经营所得来源地 投资所得来源地：分积极投资所得和消极投资所得 劳务所得来源地：分独立所得和非独立所得 财产所得存在地：财产指跨国资本所得和跨国遗产所得;2）居民（公民）管辖权：按照属人原则确立的税收管辖权。 居民：根据税法的规定对该国负有纳税义务的自然人和法人。 自然人居民的确定标准： 法律标准 户籍标准 时间标准 法人居民的确定标准： 登记注册标准 总机构标准 管理中心标准 主要经营地活动标准 公民：指具有该国国籍的所有个人。 ;二、国际重复征税 1、类型 1）法律性重复征税 2）经济性重复征税 2、原因 1）地域管辖权与居民管辖权的交叉与重叠 2）居民管辖权与居民管辖权的交叉与重叠 3）地域管辖权与地域管辖权的交叉与重叠 3、不利影响 1）增加了跨国纳税人的额外负担； 2）阻碍了国际间资源的有效利用； 3）不符合税收负担公平合理的原则。;三、国际重复征税的减除方法 1、协调各国税收管辖权的关系 1）限定各国