税收检查实验教材.docxVIP

第 第 PAGE 1 页，共 16 页 |精. |品. |可. |编. |辑. |资. |料. 案例一：制造业纳税检查案例分析 一，学习目的 （一）明白制造企业执行税法与会计准就的差异 （二）把握和识别制造企业在会计处理过程中可能存在的流转税，企业所得税等方面的错误问题 二，企业概况 长春市大华酒业有限公司于 2001 年 1 月注册成立，注册登记类型： 有限责任公司； 注册资本： 8000 万元；法人代表：万尝九；纳税人识别名：现有在职职工 800 人； 企业主要生产 “千杯不醉” 牌白酒和“佳佳乐” 牌啤酒两种产品， 2002 年 1 月已由长春市国税局认定为增值税一般纳税人；三，企业会计核算所采纳的一些方法 (一) 存货计价方法：全月一次加权平均法； (二) 损益结转方法：账结法； (三) 企业所得税会计处理方法：资产负债表债务法； (四) 经同意执行新《企业会计准就》 ；四，税法方面的有关规定 (一) 流转税：购进货物和销售货物的增值税税率均为 17％，白酒消费税税率为 20%，啤酒消费税税率为 220 元/吨；增值税，消费税以一个月为一期纳税，次月 15 日内入库； (二) 企业所得税：税率为 25％，采纳按季预缴，年终汇算清缴的方法；五，其他基本假设 (一) 该案例所给出的会计资料仅为该公司 2021 年 6 月份发生的部分