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非财务人员应具备的财务基础知识 非财务人员应具备的财务基础知识 一、基本概念 1 财务的分类 A、会计（帐务处理）会计通过一系列的确认、计量合报告程序，能够为政府部门、投资者、债 权人以及各个方面提供有关企业财务状况、经营成果和现金流量的重要信息，是有关各方据以进行经 济决策和宏观经济管理的重要依据;是考核企业领导人经济责任的履行情况、加强经济管理、提高经 济效益的重要保证。 B、财务（资金管理）对资金的筹措、使用与管理，使公司的资金成本最低。 C、财税 D、财企 2、会计核算的前提（假设） A、会计主体确定核算范围 B、持续经营停业、清算 C、会计分期 日历年度 （本期与非本期;权责发生制） D、货币计量 3、会计的六大要素 1、资产 反映财务状况（资产负债表） 2、负债 反映财务状况（资产负债表） 3、所有者权益 反映财务状况（资产负债表） 4、收入 反映经营成果（损益表） 5、费用 反映经营成果（损益表） 6、利润 反映经营成果（损益表） 4、会计记帐方法（借贷记帐法“T”） A. 每个帐户都有左“借方”和右“贷方”。 B. 有借必有贷，借贷必相等。 二、帐款及其管理 1、帐款产生销售商品时 借：应收帐款 234 非财务人员应具备的财务基础知识 贷：产品销售收入 200=234÷(1+17%) 销项税额 34=234÷(1+17%) ×17%=200×17% 2、冲帐—收回货款时 借：现金＼银行存款＼应收票据 234 贷：应收帐款　　　　　　 234 3、帐款管理 A、帐款产生流程 收款(拿回蓝单) 传票列印 业务确认 主管确认 库务确认 司机送货 客户签收 赊帐 (拿回红单) 交钱、库务交回单给财务、 回单交回库务 修改电脑、结帐产生应收帐款 流程中宜产生的问题： 1 ○、单价开高（忘记应打折），结帐后客户只给打折后的钱，帐款虚挂，无法冲完。处理： 1）业务自己交钱冲（有时金额很大）。 2）财务调帐？（复杂，要同时调电脑帐） 3）财务调帐，业务罚款。 2 ○、单价打低，对方要求按单结算造成公司少收钱（较难查出）。 3 ○、仓库，司机多出或少出货。 4 ○、商场签收时写明‘实收 x 箱’，数量与出货单数量不符。造成货款少收。 5 ○、退货（含未送出）不签收、登记，造成事后争执。 6 ○、出货单修改无人签字，造成责任不清。 B 帐袋(红单==欠条，视同现金管理) C 帐款政策（信用政策-打折、收款政策—款到发货、货到付款，为何？） D 冲帐原则 一一对应清楚;跳冲新帐已冲，旧帐未冲 非财务人员应具备的财务基础知识 4、坏帐损失 确认条件 1）债务人死亡、遗产不够清偿； 2）债务人破产、破产财产不够清偿； 3）欠帐时间长，有足够证据表明无法收回或收回可能性很小。 A、退货时 B、冲帐款 借：产品销售收入 100 借： 预收货款 117 销项税额 17 贷： 应收帐款 117 贷：预收货款 117 C、为何不允许用张三的预收冲李四的帐款？ D、退货折让