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实训项目一审计初步业务活动操作流程 实训1编制业务承接评价表、签订审计业务约定书 参考答案 业务承接评价表 被审计单位：浙江伟云股份有限公司 项目：2010年度财务报表审计 编制：张军 日期：2010.11.23 1 •客户法定名称（中/英文）：浙江伟云股份有限公司 2 •客户地址： 浙江省杭州市下沙工业园区 230号  电话：0571 —传真：05714 —电子信箱： weiy un@ zjgf.c n 网址：http://www.zjgf.c n 联系人：上官婉云 3•客户性质（国有/外商投资/民营/其他）：股份有限公司 4 •客户所属行业、业务性质与主要业务： 客户属化工行业；业务性质为加工兼销售；主要业务包 括：化工及化纤材料、水泥、氧气产品生产和销售，机械，机电，五金，金属材料的批发、零 售、代购代销；汽车客货运输、汽车维修经营；经营企业自产产品及技术的出口业务，进口 本企业所需的原辅材料、仪器仪表、机械设备及技术，纯碱、氯化铵 （涉及行业审批的凭许可 证经营） 5.最初接触途径（详细说明） （1） 本所职工引荐 （2） 外部人员引荐 （3） 其他（详细说明） 经浙江科达公司介绍 6 •客户要求我们提供审计服务的目的以及岀具审计报告的日期。 2011年4月10日出具2010年度财务报表审计报告 7 •治理层及管理层关键人员（姓名与职位）： 姓名 职位 张越龙 董事长 黎明 总经理 马云匀 魏闲 副总经理 8 •主要财务人员（姓名与职位）： 姓名 职位 纪晓兰 总会计师 何深 财务经理 9 •直接控股母公司、间接控股母公司、最终控股母公司的名称、地址、相互关系、主营业务及持 股比例： 直接控股母公司伟云集团 地址：浙江省杭州市下沙工业园区 230号，主营化工产品生产 与销售，持有公司股份的 49.30%。 最终控股母公司浙江焦化工集团有限公司 地址：浙江省杭州市萧山临江工业园区 116 号，主营：焦化产品及其附产品生产销售，持股比例 49.30%。 10 •子公司的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例： （1 ）浙江大化制焦有限公司 地址：浙江省绍兴市工业园区 136号 主营业务：全焦、 甲醇、焦油等化工产品生产与销售。建成投产后生产能力为年产焦炭 200万吨，甲醇20万吨， 煤焦油30万吨。浙江伟云有限公司公司直接持有大为制焦 90.91%的股份，通过大为焦化间接 持有大为制焦5.45%的股份，合计持股比例为 96.36%，处于控股地位。 （2） 杭州大化焦化制供气有限公司 地址：浙江省杭州市工业园区 268号主营：焦炭、 甲醇及其他煤化工产品生产与销售。生产能力为年产焦炭 105万吨，甲醇10万吨。公司持有 其54.80%的股份，处于控股地位。 （3） 浙江伟云乙炔化工有限公司 地址：浙江省温州市高新技术开发区 489号 2006 年10月31日完成工商登记，该公司目前处于建设筹备 阶段。 （4） 浙江伟云化工精制有限公司，地址：浙江省金华市经济开发区 366号 2007年2 月2日完成工商登记，该公司目前处于建设筹备 阶段。 11 •合营企业的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例： 无 12 •联营企业的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例： 无 13.分公司名称、地址、相互关系、主营业务： 无 14 •客户主管税务机关： 杭州市税务局 15 •客户法律顾问或委托律师（机构、经办人、联系方式）： 正则律师事务所律师 陈刚16 •客户常年会计顾问（机构、经办人、联系方式）： 无 17 •前任注册会计师（机构、经办人、联系方式），变更会计师事务所的原因，以及最近三年变 更会计师事务所的频率。 嘉信会计师事务所 经办人苗楚英 手因该事务所停业而更换，近三年未变更会计师事务所 18 •根据对客户及其环境的了解，记录下列事项： 客户的诚信 信息来源： 审计说明 1、与为客户提供专业会计服务的现任或前任人员进行沟通，并与其讨论； 2、向会计师事务所其他人员、监管机构、金融机构、法律顾问和客户的同行 等第三方询问； 3、从相关数据库中搜索客户的背景信息。 考虑因素： 1、客户主要股东、关键管理人员、关联方及治理层的身份和商业信誉 2、客户的经营性质 化工产品加工销售 3、客户主要股东、关键管理人员及治理层对内部控制环境和会计准则等的态 度 4、客户是否过分考虑将会计师事务所的收费维持在尽可能低的水平 5、工作范围受到不适当限制的迹象 6、客户可能涉嫌洗钱或其他刑事犯罪行为的迹象 7、变更会计师事务所的原因 8、关键管理人员是否更换频繁 经营风险 信息来源： 审计说明 1、从相关数据库中搜索客户的背景信息。 考虑因素