依法做好纳税筹划提升企业税后净利.pptx

依法做好纳税筹划成都亚财联讯财税咨询有限公司 纳税筹划专家：龚厚平 联系电话：028 028 程目标--通过学习本课程， 您将能够： ?1、了解纳税筹划的相关知识和技术手段，牢固地树立纳税筹划基本理念，使节税变成企业经营决策的重要目标之一； 2、掌握企业不同层次的纳税筹划方法和节税技巧。讲课内容第一部分：纳税筹划的相关知识 一、纳税筹划的动力机制二、纳税筹划的本质三、纳税筹划的主要内容四、纳税筹划的基础第二部分：纳税筹划的平台及技术手段一、价格平台 二、优惠平台三、漏洞平台 四、空白平台五、弹性平台 六、规避平台七、技术平台讲课内容第三部分：纳税筹划方案取舍标准 第四部分：分税种的纳税筹划及案例分析 二、企业所得税筹资、采购、生产、销售、投资、重组一、流转税营业税筹划印花税、契税、土地增值税四、财产行为税三、个人税工薪、劳报五、综合案例第一部分：纳税筹划的相关知识 一、纳税筹划的动力机制（一）纳税筹划的必要性 1、企业税负偏重。一个企业要过五道关才能叫完成了纳税义务。 （1）、 流转税关。营业税或者是增值税关。增值税是针对销售货物，提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位或个人征收的一种税。基本税率为17%，低税率为13%，营业税是对提供应税劳务、销售不动产、转让无形资产的行为征收的一种税。税率为3%至20%。流转税与流转额相关，只要有相应的流转额，就要缴纳相应的税。 （2）、 各种地方税和各种地方附加。如城建税、教育费附加、房产税、土地使用税、印花税等等，这些税跟企业的经营的利润，盈利能力没有关联。比方说印花税，你的各类交易合同，产权证书，注册资金都要依法交纳印花税，一个企业注册了5000万，说句不好听的话，你营业执照还没有拿到家，2.5万的印花税就已经交给税务局了.?第一部分：纳税筹划的相关知识 一、纳税筹划的动力机制（一）纳税筹划的必要性 1、企业税负偏重。 （3）、企业所得税关。企业所得税我们现在的税率33%。工资、招待费等等按限额调整；白条、罚款、滞纳金，不合理的票据等等全部调整后，所得税税率应该是40%左右。所以在股东把公司的利润往家拿时，所得税就把你的利润拿走一小半 （4）、个人所得税关。个人所得税在企业中主要是对三种人征收，企业是代扣代缴人，职工、企业股东或临时工是纳税人。 ①、在职职工： ②、公司的个人股东关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知财税[2003]158号　③、跟企业有关联的劳务人员的报酬要依法代扣个税。 （5）、税务稽查关。税务部门建立了专门的稽查部门，稽查部门职责主要督察纳税人偷税、漏税的行为。大家过了稽查关，才基本上算是完成了纳税义务。 ?第一部分：纳税筹划的相关知识 一、纳税筹划的动力机制（一）纳税筹划的必要性 ⒉税收征管建设（1）、发票等票据管理：地税部门管理的发票和国税部门管的发票联网，形成全国统一计算机监控。（2）、身份证系统和税务监控系统联网和实行双向申报制度。 在收入申报的时候，要填写个人身份证号码，，可以把这个人在全国各地取得的收入电脑上自动汇总，来反映你在一年当中取得的各种收入。 双向申报制度，就是单位每月向税务局报告其个人所得税代扣代缴情况；个人每年都要填一次个人所得税申报表，表中主要填的内容是个人主要的收入来自哪个单位。如果这个单位申报的某个人的收入额和他个人申报的在这个单位收入数不一样的话，可能立刻引起税务局的注意 。（3）、就是加强银行帐户管理。（4）、加强企业资金管理。这有利于防止现在个别企业出现的现金收入不入账的情况发生。?第一部分：纳税筹划的相关知识 一、纳税筹划的动力机制（一）纳税筹划的必要性 3、传统落后的决策模式 我们传统落后的纳税模式主要表现为在企业各项经营决策当中，税收无地位，税收无空间，无税的经营决策模式，给企业造成的影响是巨大的，甚至给法人代表带来牢狱之灾。 目前企业需要引进新型的纳税决策模式。?第一部分：纳税筹划的相关知识 一、纳税筹划的动力机制（一）纳税筹划的必要性 4、企业规范自身的需要 企业要规范自身发展，需要拿税收政策、法规来规范自身的行为。我们过去的纳税处于自然状态，虽然这种自然状态是未加修饰的，没有认真对纳税模式进行研究的，但是这种状态对于纳税人来讲是非常有害的。 私人股东借款的案例 例：张三是吉祥公司的个人股东，2006年12月1日从吉祥公司借款100万元购一辆私人用高级轿车。 吉祥公司的账上记录：摘要：张三临时借款100万元，5个月后归还。分录：借 其它应收款—张三 100万元