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（新版）社保非税大比武考试题库（完整版） 一、单选题 1.下列关于教育费附加的说法不正确的是()。 A、纳税人跨地区提供建筑服务和出租不动产的,应在不动产所在地预缴增值税时, 在机构所在地缴纳教育费附加 B、教育费附加率为3% C、增值税小规模纳税人按季申报缴纳增值税、消费税的,教育费附加同步实行按 季申报 D、纳税人在被查补增值税和被处以罚款时,应同时对其偷漏的教育费附加进行补 罚 答案：A 解析：根据《财政部、国家税务总局关于纳税人异地预缴增值税有关城市维护建 设税和教育费附加政策问题的通知》(财税[2016]74号)的规定,纳税人跨地区出 租不动产的,应在不动产所在地缴增值税时,以预缴增值税税额为计税依据,并按 预缴增值税所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴 纳城市维护建设税和教育附加二、多项选择题 2.用人单位未足额缴纳基本养老保险费且未提供担保的，税务部门不可以采取以 下哪种手段（）。 A、申请人民法院扣押其价值相当于应当缴纳基本养老保险费的财产 B、申请人民法院查封其价值相当于应当缴纳基本养老保险费的财产 C、申请人民法院拍卖其价值相当于应当缴纳基本养老保险费的财产 1 D、申请人民法院冻结其价值相当于应当缴纳基本养老保险费的财产 答案：D 解析：用人单位未足额缴纳基本养老保险费且未提供担保的，税务机关可以申请 人民法院扣押、查封、拍卖其价值相当于应当缴纳基本养老保险费的财产，以拍 卖所得抵缴基本养老保险费。 3.用人单位应当凭营业执照、登记证书或者单位印章，向当地社会保险经办机构 申请办理社会保险登记。办理社会保险登记的时间是()。 A、自成立之日起十日内 B、自成立之日起十五日内 C、自成立之日起二十日内 D、自成立之日起三十日内 答案：D 解析：《中华人民共和国社会保险法》第五十七条:用人单位应当自成立之日起 三十日内凭营业执照、登记证书或者单位印章，向当地社会保险经办机构申请办 理社会保险登记。社会保险经办机构应当自收到申请之日起十五日内予以审核， 发给社会保险登记证件。此题与工作实际相结合，为工作中常见的流程， 4.地方教育附加以各单位和个人实际缴纳增值税、消费税税额的()%计征 A、1 B、2 C、3 D、4 答案：B 2 解析：地方教育附加以各单位和个人实际缴纳增值税、消费税税额的2%计征 5.残保金征收机关应当定期对用人单位进行检查。发现用人单位申报不实、少缴 纳残保金的,由残保金征收机关提交财政部门,由财政部门予以警告,责令限期缴 纳。 A、正确 B、错误 答案：B 解析：根据《征收使用管理办法》第十一条的规定,残保金征收机关应当定期对 用人单位进行检查。发现用人单位申报不实、少缴纳残保金的,征收机关应当催 报并追缴。 根据财税[2015]72号文件第二十六条的规定,用人单位未按规定缴纳残保金的, 按照《残疾人就业条例》的规定,由残保金征收机关提交财政部门,由财政部门予 以警告,责令限期缴纳;逾期仍不缴纳的,除补缴欠缴数额外,还应当自欠缴之日 起,按日加收5‰的滞纳金。也就是说,催报催缴是警告和责令限期缴纳的前置程 序。税务机关未经催报催缴就将材料提交财政部门,而财政部门直接给予警告和 责令限期缴纳,违反了法定程序。用人单位未按规定缴纳保障金时,先由税务机关 进行催报催缴,用人单位仍然不愿意申报或缴费的,则再由财政部门警告并责令 限期缴纳。 6.用人单位本年缴纳的残疾人就业保障金计算依据是用人单位安排残疾人就业 未达到规定比例的差额人数和本单位在职职工年平均工资之积，其属期是()。 3 A、上年 B、本年 C、上月 D、当月 答案：A 解析：保障金按上年用人单位安排残疾人就业未达到规定比例的差额人数和本单 位在职职工年平均工资之积计算缴纳。 7.以下哪些未按规定安排残疾人就业的经济主体不属于残疾人就业保障金征收 对象() A、企业 B、机关 C、团体 D、个人 答案：D 8.跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产预缴增值税的纳税人，在其机构所在 地申报缴纳增值税时，教育费附加的中报纳税地点是（）. A、机构所在地 B、项目所在地 C、纳税人自行选择机构所在地、项目所在地 D、纳税人生产经营地 答案：A