电力建设公司竣工财务决算审计方案.docx

[标签:标题] 电力建设公司竣工财务决算审计方案 我们接受贵公司的委托，根据《财政部关于印发 基本建设财务管理规定 的通知》 （财建 [2002]394 号）和《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、 决算审核暂行办法》（财政部财协字 [1999]103 号）等有关法规的要求开展竣 工财务决算审计，为按照投标书的要求，按时按质完成审计任务，特制定本方案。 (1) 竣工决算编制的依据是否符合国家规定，各项清理工作是否全面、彻底， 遗留问题处理是否合规。 (2) 经批准的项目计划和设计概算的执行情况，查明有关超支和超支原因，有 无概算外项目和超标准、超规模建设。 (3) 交付使用的资产是否真实、完整，成本计算是否正确，移交的手续是否完 备、合规，查明在建工程未能及时建成和交付使用的原因，并核实其投资额。 （4 ）转出投资、应核销投资、应核销其他支出和摊资的分摊依据是否充分，手 续是否完整，内容是否真实，核算是否合规。 (5) 按概算和形象进度核实尾留工程的未完工程量，留足投资。（ 6 ）核实结余资金 (即 库存物资、结算资金和货币资金 )的真实性，结余资金的处理是否合规，查明物资积压 和债权债务未能及时清理的原因。 (7) 基建收入及处理是否合规，核算是否真实、完 整。 (8) 各种竣工决算报表是否真实、完整、合规。 1 “基