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基于文献计量的技术创新审计研究 摘要：基于文献计量分析法，对中国资源总库（CNKI）技术创新审计相关文献进行分析。通过对样本文献的总体趋势、作者及机构分布、期刊分布、基金分布及关键词分布的定量分析，以及从关键词出发，对样本文献的研究内容进行归纳整理、定性分析，对我国技术创新审计相关文献进行了述评与展望。文章从技术创新审计模型、技术创新审计方法以及技术创新审计概念三个方面进行了论述，从进一步厘清概念、拓宽研究范围，加强技术创新审计应用研究，完善技术创新审计理论体系、操作规范和评价标准三个层面对我国学者未来的研究方向提出了展望。 关键词：技术创新审计；文献计量；企业创新；审计技术创新 审计作为管理审计的重要分支，自提出以来，逐渐受到国内外学者的重视。技术创新审计的应用产生于20世纪70年代的英国，理论研究即技术创新审计模型于20世纪80年代由伦敦商学院提出。许多国家的政府、各类民间协会组织或是独立第三方咨询公司以技术创新审计为工具，为企业的创新情况提供服务，协助企业创新管理。技术创新审计作为新兴的创新管理手段，被越来越多的国家所认可、采纳，美国、英国、德国、韩国、印度、马来西亚等国家均采用不同的审计工具对企业创新情况进行审计，提高了企业的销售额及创新管理水平，促进了企业创新经济快速有效发展。英国已经尝试以政府为主体开展技术创新审计服务。而创新发展一直是我国的重要战略之一，2005年，创新首次成为国家战略的重要组成部分，2007年中央提出应提高我国自主创新能力，自此，创新已经贯穿党和国家发展的一切工作。技术创新审计结合传统审计的基本方法、专业特点，兼具企业创新的理论基础，帮助企业识别自身的创新能力、评估创新绩效，准确定位企业的创新需求，并提供改进建议，使企业了解创新的同时，帮助企业实现创新能力最大化，是我国创新驱动发展的重要工具之一。然而我国对技术创新审计的理论研究起步较晚，相关研究的文献数量仍很匮乏，研究进展缓慢，我国目前还没有任何组织、机构提供技术创新审计服务。本文基于文献计量方法对我国技术创新审计的理论研究动态及发展进行了梳理，为今后的学者明确研究方向。 1数据来源与研究方法 1.1数据来源。文章数据源来自《中国知识资源总库》（简称CNKI），对期刊库里的全部期刊，选择主题为“技术创新”并含“审计”，精确匹配，进行高级检索，时间截至2019年8月5日，共检索出论文204篇。经过人工筛选，将与技术创新审计无关的文章，例如“审计技术创新”等对审计技术进行创新的主题文章，进行剔除，最终形成了由40篇文献构成的基础研究样本及24篇核心期刊或CSSCI期刊构成的核心研究样本。1.2文献计量分析法。文献计量分析法最早由Pritchard于1969年提出，运用数学、统计学方法对已发表的文献进行量性分析。文献计量分析法的研究对象主要为关键词互引、作者、每年发表的论文数量等外部形式特征，研究重点不在于文献本身。研究者可以通过该方法了解所研究文献的总体发展趋势，也可基于关键字等信息的分布做简单的定性分析，用来揭示相关研究的发展规律，是分析论文研究方向的有效工具。 2文献计量法下技术创新审计文献定量分析 2.1样本总体趋势分析。根据样本统计，我国第一篇技术创新审计相关的论文发表于1997年，较国外晚近20年，从1997年至2019年共有研究文献40篇，其中有5年无相关研究文献，其余年份文献量保持在1至4篇之间，无较大波动。40篇论文中，核心期刊论文合计24篇，占比60%。说明我国学者对技术创新审计的关注度不高，该领域在国内仍然属于新兴的领域，还需要大量的理论研究，具体统计结果图1。2.2样本分布分析。2.2.1期刊作者与机构分布分析。期刊作者的统计，选取论文排名前两位的作者作为统计基础，统计每一位作者参与的论文数量。根据样本统计，40篇论文中，参与论文数量最多的作者为陈劲，共有7篇，论文时间为1997年至2002年，具体统计见表1。陈劲作为国内研究技术创新审计最早的学者，研究成果最多，且多集中在早期；耿雪松的5篇论文均为第二作者与其他人合作研究；近些年研究成果丰富的作者为樊一阳。从机构分布统计来看，陈劲、刘景江为浙江大学；樊一阳、侯建明、廖雅为上海理工大学；盛亚、桑辉为杭州商学院。可以看出，我国对技术创新审计相关内容研究的学者较少，主要集中在陈劲及樊一阳两个研究团队，且两个团队研究时间间隔近8年。其他作者仅发表1~2篇论文，说明国内对该领域的研究大都停留在浅尝辄止的层面，不够深入。2.2.2期刊分布分析。24篇核心研究样本中，样本来源2篇以上的期刊有五种，分别为《科技管理研究》《科研管理》《科学学研究》《科学管理研究》《科学学与科学技术管理》，占核心期刊样本的62.5%。上述期