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商业银行财富欠债表35项主要财务科目详解 商业银行财富欠债表35项主要财务科目详解 商业银行财富欠债表35项主要财务科目详解 商业银行财富欠债表 35 项主要财务科目详解 （一）财富端：贷款、证券投资、与同业财富三足鼎峙 现金及寄存中央银行款项。 顾名思义，该科目主要由现金和寄存中央银行款项两部分组成。 现金主要为该银行在报告时点的库存现金； 寄存中央银行款项主要包含三项，法定存款准备金、超额准备金存款以及财政性存款等。 此处的财政存款为一个会计科目， 因为一部分财政存款会寄存在商业银行中， 商业银行不可以任意使用， 需要按期缴存中央银行， 所以在财富端会将这部分财政性存款录入到该科目中， 与其余财富进行差别。 正如上边的分析， 从银行能否可以使用该科现在资本进行其余财富投资的标准进行区分， 也可以将该科目区分为非限制性财富（包含库存现金和超额准备金存款） 以及限制性财富 （法定存款准备金和财政性存款）两大类。 超储率是权衡银行间市场流动性的一个重要指标，其与资本利率的走势特别有关。察看 16 家上市银行现金及寄存中央银行款项占总财富的比重可以发现，其历史趋向表现为 05 年此后出现急升，从 9%上行至 15%左右，随后稳步上涨至 11 年前后，达到 17%-18%的水平，此后便步入一个震荡下行走势，目 前坚固在 15%-16%的水平；同时，超储率也从 3%-5%左右的平台降落至现