构建IT环境下的集团战略预算管理框架(制度范本、DOC格式).DOC.docx

第 1 页共 1 页 构建 IT 环境下的集团战略预算管理框架（制度 范本 . DOC 格式） .DOC 战略预算环境信息模块预算环境包括内部环境和外部环境。 略预算环境不仅影响企业战略预算目标的制定同时也影响战略 实施控制的设计和执行，因而对战略预算环境的设计至关重 战略预算环境分析是战略预算管理的重要组成部分，它分为 部环境分析和内部环境分析两大部分。其中外部环境分析分为 环境分析和行业环境分析，宏观环境分析主要分析政治、经 战 预算 要。 外 宏观 济、科 学、技术变动趋势等，行业环境分析主要分析行业规模、 供求形势、行业生命周期和行业竞争结构等。内部环境 析企业自身战略资源与能力，包括财务资源、人力资 增长率、 分析主要分 源、管理资源 及资源协同效应等。 在 IT 环境下， 集团战略预算管理要设计专门的预算环境信息 块，这个模块的基础结构包括环境数据管理和环境信息分析两 模 个子 模块。环境数据管理子模块的根本任务在于对反映集团内部 竞争环境各要素或事件的状态变化的数据或信息进行有效 存储、处理、维护并提供查询和分析，它改变原有系统 和外部 的收集、 只面向集团 内部的缺陷，综合考虑企业所处的内外部环境，为着 眼于创造和保 持持久的竞争优势的战略预算管理提供最相关的环 境信息。环境信 息分析子模块主要是利用环境数据管理子模块提 供的企业内部经营 第 1 页共 1 页 信息和外部竞争信息， 通过预选设定的分析模 型分析宏观经济走势、 行业竞争状况，以及集团拥有的竞争优 势、劣势和面临的机遇、挑 战，最后将分析结果以适当方式提供 给决策者或其他子系统。 战略预算目标制定模块集团中管理者必须首先确定集团的目 标，才能够确定战略预算目标，同时预算管理目标的制定又能够 助制定集团的目标，将预算目标与集团的任务或预期联系在一 并且保证战略预算目标与集团的目标相一致。 战略预算目标的确定是战略预算管理的重要组成部分，是对 竞争战略和业务战略目标的进一步量化，是竞争战略目标和业 略目标在本预算期的具体体现，它确定了与各层次战略相对 帮 起， 各 务战 应的各 项具体行动应达到的目标。 战略预算管理目标是一组涵盖 不同层次、 不同类别的目标体系， 按管理层次可分为集团整体的 战略预算目标、 竞争战略预算目标和职能战略预算目标。从时间 期战略预算目标和年度经营预算目标两部分， 涵盖范围不宜过细，一般由集团总预算目标 上看，它包括中长 中长期战略预算目标 和战略业务单位及重要 下属单位的预算目标组成。而年度预算目 标则是依据中长期战略预 算目标结合本期工作重点来确定，而且 应尽量将企业的所有业务涵 盖在内。同时由于中长期内，企业面 临的不确定性比较多而且可预 测性相对较差，因此预算目标值应 该是一个区间值，而年度内企业 可预测性比较强，年度（季度、 月度）预算目标值应尽可能准确或 者区间值应尽可能小。 战略预算实滋控制模块对战略预算实施控制是指评估预算管 理 第 1 页共 1 页 要素的内容和运行以及一段时期的执行质量的一个过程。集团 通过很多方式对战略预算管理进行控制，如可以设置当期控 可以 制和累 进控制；可以设置严格控制和提示控制；可以设置总额控 制和分项 控制。集团可以根据自身情况来决定采取何种控制方 式，这些都可 以用来保证集团战略预算管理在集团内务管理层面 和各部门持续得 到执行。 预算控制就是将预算数与实际数进行对比，找出差异，分析 题，然后通过信息反馈，对经济业务活动进行控制。实际上， 企业已经意识到全面预算的重要性，也编制了全面预算，但 问 很多 是，由 于没有实现 IT 环境下集中管理模式， 无法得到实时动态的 实际数据， 结果预算控制都是事后进行。在很多情况下，事后层 数据已经失去了与预算数对比的意义，所以，很多 层汇总的实际 企业只是把预算 当成“摆设” , 没有真正起到控制作用。 在 IT 环境下，战略预算管理利用预算子系统设计了预算体 系、 编制了各种预算数据，并存放在数据库中。当经济业务（某 一事件） 发生时，该事件实时驱动相应的子系统获取信息，同时 驱动预算子 系统的控制器接受数据；预算控制器将预算数与实际 根据控制方法进行有效、实时的控制。企业负责人 数进行比较， 通过比较实