《税法》（第五版）课件与资源 第五章 企业所得税法.docVIP

第五章 企业所得税法 参考答案 第一节 企业所得税概述 一、判断题 1．× 2．× 3．√ 4．√ 5．√ 6．× 7．√ 8．× 9．√ 10． × 二、单项选择题 1．C 2．D 3．D 4．C 5．C 三、多项选择题 1．BCD 2．BC 3．ACD 4．ABCD 5．AB 四、思考题〔略〕 第二节 企业所得税税款计算 一、判断题 1．× 2．√ 3．× 4．× 5．√ 6．× 7．× 8．× 9．× 10．√ 二、单项选择题 1．A 2．B 3．C 4．A 5．B 6．C 7．D 8．C 9．A 10．C 三、多项选择题 1．BC 2．ABC 3．AC 4．AB 5．BD 四、思考题〔略〕 五、业务题 1． 〔1〕该企业2021年度应纳税所得额 收入总额=800+40+5=845〔万元〕 准予扣除工程金额=430+80+20+10+〔3-1〕+7.2+23=572.2(万元) 该企业2021年度应纳税所得额=845-572.2=272.8〔万元〕 ×25%=68.2(万元) 2． 本企业本年度应交所得税：(440+240+120)×25%-240×25%-80×30%-40×10%=112万元 3． 该企业年度利润总额=500+40+10-300-40-35-30-15-20=110〔万元〕 纳税调整工程：业务招待费超支=5-〔500+40〕×5‰=2.3〔万元〕 职工集资利息超支=15-100×10%=5〔万元〕 公益救济性捐赠超支=20-110×12%=6.8〔万元〕 纳税调减工程：国债利息收入10万元； 应纳税所得额：110+2.3+5+6.8-10=114.1万元 应缴纳所得税额=114.1×25%=28.525(万元) 4． 三项经费均按照税法规定的扣除比例提取，无需调整。 国库券利息收入12000元免税，需调减12000元 企业缴纳的税收滞纳金1000元，不得扣除，需调增1000元 向关联企业赞助支出30000元，不得扣除，需调增30000元 业务招待费限额5‰=325000元；实际支出265000元，可按发生额的60%扣除。即265000×60%=159000元； 业务招待费超标准调增=265000-159000=106000元 〔6〕调整后的应纳税所得额=80000-12000+1000+30000+106000=205000元 全年应纳所得税额：205000×25%=51250元 全年应补缴所得额=51250-20000=31250元 5． (1)会计利润总额=2500+70-1100-670-480-60-40-50=170〔万元〕 〔2〕广告和业务宣传费调增=450-2500×15%=75〔万元〕 〔3〕业务招待费调增=15-15×60%=6〔万元〕 2500×5‰×60% 〔4〕捐赠支出应调增所得额=30-170×12%=9.6〔万元〕 〔5〕“三费〞应调增所得额=3+29-150×18.5%=4.25(万元) (6)应纳税所得额=170+75+6+9.6+6+4.25=270.85(万元) ×25%=67.71(万元) 6． 应纳税所得额=100×10%=10(万元) 企业应交所得税额=10×20%=2(万元) 第三节 企业所得税纳税申报 一、判断题 1．× 2．√ 3．× 4．√ 5．× 二、单项选择题 1．D 2．C 3．C 4．C 5．D 三、多项选择题 1．ABC 2．ACD 3．AD 4．ABD 5．ABC