《税法》（第五版）课件与资源 10-1税收管理体制.docVIP

授课方案 课程名称：税法 授课时间：×××× 编号：10-1 教师姓名 ××× 授课班级 ××× 授课形式 讲授 课 时 1 授课工程 学习任务 第十章 税务行政管理法 第一节 税收管理体制 教学目标 1．掌握税收管理体制的概念，熟悉我国税收立法权和税收执法权的划分； 2．熟悉我国税务机构的设置及征税权限的划分。 教学重点 1．我国税收立法权和税收执法权的具体划分； 2．我国税务机构的设置及征税权限的具体划分。 教学难点 1．我国税收立法权和税收执法权的具体划分； 2．我国税务机构的设置及征税权限的具体划分。 教学场所及教具 ××号教室：黑板、粉笔、课件、多媒体投影 教学方法 讲授法、案例教学法、讨论法 课内外 作业 课内：配套学习指导、习题与工程实训教材第一局部的第十章第一节习题训练 课外：到当地国税局和地税局了解各自征管的税种 课后体会与建议 教学过程及主要内容 【教学导入】 从日常税种中引入到税收的管理体制 【讲授新课】 一、税收管理体制的概念 二、我国税收管理权限的划分 〔一〕税收立法权的划分 税收立法权是指制定、修改、解释或废止税收法律、法规、规章和标准性文件的权力。我国的税收立法权是按照税收执法级次来划分的，大体包括以下几个方面： 〔1〕全国人大及其常委会的税收立法权。 〔2〕国务院的税收立法权。 〔3〕财政部和国家税务总局的税收立法权。 〔4〕省级人大及其常委会的税收立法权。 〔5〕省级人民政府的税收立法权。 〔二〕税收执法权的划分 税收执法权是贯彻各种税收法律、法规的权力。根据现行有关法律、法规的规定，我国现行税收执法权的划分主要包括以下几个方面： 〔1〕各税种的征收管理权。 〔2〕涉外税收政策调整权。 〔3〕减免税的审批管理权。 〔4〕地方性税种的管理权。 〔5〕地方性税种的停征权。 〔6〕税务具体征收管理权。 三、税务机构及其权限的划分 〔一〕税务机构的总体设置 〔二〕国家税务局系统及其征管范围 〔三〕地方税务局系统及其征管范围 〔四〕中央与地方政府税收收入的划分 根据现行分税制财政管理体制的规定，我国的税收收入分为中央政府固定收入、地方政府固定收入、中央政府和地方政府共享收入。 1．中央政府固定收入 2．地方政府固定收入 3．中央政府与地方政府共享收入 【课堂小结】 【作业布置】 课程讲义 第一节 税收管理体制 一、税收管理体制的概念 税收管理体制是指在中央与地方，以及地方各级政府之间划分税收管理权限，确立各自税权范围的一种税收制度。 二、我国税收管理权限的划分 〔一〕税收立法权的划分 税收立法权是指制定、修改、解释或废止税收法律、法规、规章和标准性文件的权力。我国的税收立法权是按照税收执法级次来划分的，大体包括以下几个方面： 〔1〕全国人大及其常委会的税收立法权。 〔2〕国务院的税收立法权。 〔3〕财政部和国家税务总局的税收立法权。 〔4〕省级人大及其常委会的税收立法权。 〔5〕省级人民政府的税收立法权。 〔二〕税收执法权的划分 税收执法权是贯彻各种税收法律、法规的权力。根据现行有关法律、法规的规定，我国现行税收执法权的划分主要包括以下几个方面： 〔1〕各税种的征收管理权。 〔2〕涉外税收政策调整权。 〔3〕减免税的审批管理权。 〔4〕地方性税种的管理权。 〔5〕地方性税种的停征权。 〔6〕税务具体征收管理权。 三、税务机构及其权限的划分 〔一〕税务机构的总体设置 税务机构是国家为实现税收功能专门设立的，代表国家行使税收管理权的专职部门。税务机关是代表国家行使税务行政管理、执行税收法令、组织税收收入等的职能机关。 我国现行税务机构的设置是中央政府设立国家税务总局，省及省以下税务机构分设国家税务局和地方税务局两个系统。国家税务总局对各地国家税务局实行机构、编制、干部、经费的垂直管理，协同省级政府对省级地方税务局实行双重领导。 〔二〕国家税务局系统及其征管范围 国家税务局系统包括省〔自治区、直辖市〕、市〔地区、自治州、盟〕、县〔县级市、旗〕国家税务局、征收分局和税务所。 国家税务局系统负责征收和管理的范围包括：增值税；消费税；铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的营业税、所得税、城市维护建设税；中央企业缴纳的所得税；中央与地方所属企业、事业单位组成的联营企业、股份制企业缴纳的所得税；地方银行、非银行金融企业缴纳的所得税；2002年1月1日以后注册的企业、事业单位缴纳的所得税；海洋石油企业缴纳的所得税、资源税；外商投资企业和外国企业所得税；证券交易印花税；中央税的滞纳金、补税、罚款。 〔三〕地方税务局系统及其征管范围 地方税务局系统包括省〔自治区、直辖市〕、市〔地区、自治州、盟〕、县〔县级市、旗〕地方税务局、征收分局和税务所。 地方税务局系统负