四采购付款内部控制.pptxVIP

关于内部控制设计的总结;设计内部控制文本;采购付款内部控制;;1 “采购-付款”业务活动的内控制度流程说明 ;1.1采购-付款”业务活动的内控制度;采购循环常见弊端;采购控制;1）供应商选择与管理;2）询价;4）价格比较与批准; 5）采购计划; ;11）付款（会计的最后控制）;采购循环的文件与记录;批准的供应商名单及信息 供应商经批准并列入文件 只与批准之供应商交易 计算机控制，防止虚构供应商 请购控制制度 制定请购政策和程序 请购单管理 请购的预算批准 采购部门对请购的审核 会计控制对请购的审核 采购控制制度 采购业务的组织保证 采购方式选择 采购依据的文件化 建立供应商评审制度和流程 安全采购 供应商数据库的建立 采购招标 ;收货制度 收货的独立审核性质 收货的资产证实功能 收货报告作为债务成立的依据 验收日志：责任履行的记录 限制接近 文件与实物分离的处理 逾期交货的批准程序 债务记录控制 “批准凭单夹”的审核 确认业务的实在和符合 确保收货和A/P记录在同一会计期间 发票的独立审核; 确认所有入帐之A/P均经批准 防止原始单据的循环使用 期末的暂估入帐 付款业务控制 遵循法规 支票签发及处理的控制 债务解除的控制 严格执行公司付款政策