山东大学2018专升本税务筹划2..docVIP

税务筹划二 一、单选题 1、纳税筹划最重要的原则是（ A ） A、守法原则 B、时效性原则 C、财务利益最大化原则 D、风险规避原则 2、 在税负能够转嫁的情况下，纳税人并不一定是（ A ） A、实际负税人 B、代扣代缴义务人 C、代收代缴义务人 D、法人 3、 税负转嫁的筹划通常是借助（ A ）来实现。 A、价格B、税率C、纳税人D、计税依据 4、 以下不属于税负转嫁一般方法的是（ D ） A、税负前转B、税负混转 C税收资本化 D、纳税人身份转换 5、 以下哪项筹划不正确（ C ） A、 与外国合伙人合作，扩大国外承运部分的费用，再通过其他形式弥补，可以达到减 少营业税 的目的 B、 建筑企业可以通过一物多用、减少价款计算等合法的手段减少营业额，从而达到节 税的目的 C 安装工程作业尽可能将设备价值作为安装工程产值，有利于节税 D、转包收入由于由总承包人代扣代缴营业税，因此分包企业不再另行计算缴纳营业税 6、 在企业实际经营活动中，常常会发生业务招待费和广告费、业务宣传费超过开支标 准不得在 税前抵扣的情况。 如果将销售部门设为独立的销售公司， 相当于在集团公司销 售收入一定的情 况下，最多可以多抵扣（ C ）的业务招待费和广告费、业务宣传费。 A 2% B、8% C、一倍 D、两倍 7、 以下合伙企业纳税的说法不正确的是（ B ）。 A、 比照个体工商户的生产经营所得征收个人所得税 B、 企业要缴纳企业所得税，投资者个人分得的利润征收个人所得税 C 与个人独资企业税负一致 D、总体税负低于公司制企业 8、 企业因管理不慎，购自农场的一批粮食，其账面价值 17400 元，作待处理财产损失 处 理，则按规定应转出的增值税进项税额为（ C ）。 A.3366 元 B.2574 元 C.2600 元 D.1980 元 二、多选题 1 、从税收筹划角度来看，采取（ AB ）方式销售货物，货物发出并办妥托收手续即 被认定为收入实现， 就应该缴纳增值税， 而实际上企业并没有真正收回货款， 结果是掉进了 提前垫 付税款的陷阱。 A、托收承付 B、委托收款 C、分期收款 D、赊销 2、 集团公司可以通过（ AD ）方法，达到降低集团公司整体税负的目的。 A、企业分立 B、联合采购 C、联合销售 D、企业合并 3、 对于纳税人来说，为了避免费用损失被剔除，必须注意 （ ABCD ） A、建立健全会计制度 B、委托注册会计师监盘签证 C、及时申报损失 D、申请税务机 关审核 4、 进行纳税人身份的税收筹划要避免成为居民纳税人，实际管理机构所在地在中国境 内，即为 中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行税收筹划的方法是 ( AC ) 。 A. 尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区 B. 尽可能将销售公司设在低说区，而实际管理机构设在高税区 C. 尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系 D. 尽可能使某些收入与实际管理机构保持联系 5、 关于一般纳税人和小规模纳税人的筹划，下列说法正确的是 ( AB ) 。 A、若增值率高于无差别平衡点增值率，可以通过企业分立选择成为小规模纳税人 B 若增值率低于无差别平衡点增值率，可以通过合并选择成为一般纳税人 C 若增值率高于无差别平衡点增值率，可以通过合并选择成为一般纳税人 D 若增值率低于无差别平衡点增值率，可以通过企业分立选择成为小规模纳税人 三、判断题 ( X )1、纳税筹划的目的是少缴税。 (V ) 2、从税收角度分析，当新投资企业开办初期亏损的可能性不大，或新投资企 业可享受区 域性所得税优惠时，应考虑采取母子公司形式。 (V ) 3、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。 (V ) 4、现行税法规定，合伙企业或个人独资企业只缴纳个人所得税，不缴企业所 得税。 (X ) 5、实行公司制的企业，其所得税的税负比实行合伙制的企业低。 (V ) 6、增值税一般纳税人的增值税负要高于小规模纳税人。 (X ) 7、商场采购白酒、手表后组装成礼品盒出售，应按白酒的适用税率缴纳消费 税。 (V ) 8、在免税期，存货计价方法采用先进先出法比采用加权平均法的更有利。 四、分析题 1、某生产企业年含税销售额在 40万元左右， 可抵扣含税购进额为 25 万元左右(含17% 增值税)， 被视为小规模纳税人。该企业会计核算健全，有条件被认定为一般纳税人。若为 增值税一般纳税人， 该 企业产品的增值税适用税率为 17% 。请分析说明该企业是否应选择成 为一般纳税人？可节税多少？ 参考答案： 1、 若选择一般纳税人身份， 应纳税额 =40/1.17*0.17-25/1.17*0.17=2.18 万元 若 选择小规模纳税人身份，应纳税额 =40/1.03*0.03=1.17 选择小规