CH07库存与存货核算.pptx

第7章库存与存货核算业务2. 存货核算Contents1. 库存管理7.1　库存管理7.1.1 库存管理业务处理1.库存管理日常业务(1)采购(2)验收(3)仓储(4)拣货与发运(5)存货交易记录和计价2．库存账簿及统计分析7.1.2 产成品入库业务实验资料(1)4月5日，成品库收到二车间加工的专用发票纸300箱，普通发票纸400箱，均入成品库。(2)4月10日，成品库收到当月一车间加工的30台税控II号产成品入库。4月25日收到财务部门提供的完工产品成本。其中税控II号成本每台3000元，计90 000元，随即做成本分配，记账生成凭证。专用发票纸的成本每箱50元，计15 000元；普通发票纸成本每箱40元，计16 000元，随即做成本分配，生成记账凭证。实验过程1.录入产品入库单并审核选择“业务工作”|“供应链”|“库存管理”|“入库业务”|“产成品入库单”更换日期，采用同样的方法，输入税控II号产品入库单2.录入生产总成本并对产成品成本分配选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“业务核算”|“产成品成本分配”这时可看出单价就填入了，并计算了金额选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“日常业务”|“产成品入库单”3.对产成品入库单记账并生成凭证选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“业务核算”|“正常单据记账”选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“财务核算”|“生成凭证”7.1.3 物料领用实验资料4月10日，一车间向原料库领用CN处理器100盒，2TB硬盘100盒，用于生产税控II号。实验过程1.填制材料出库单选择“业务工作”|“供应链”|“库存管理”|“出库业务”|“材料出库单”2.材料出库单记账并生成凭证选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“业务核算”|“正常单据记账”借：生产成本/直接材料（500101）(项目名称：税控II号) 200 887 贷：原材料/生产用原材料（140301） 200 887选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“财务核算”|“生成凭证”7.1.4调拨业务实验资料4月15日，将原料库中的50盒CN处理器从原料库调拨到配套用品库。实验过程1.填制调拨单选择“业务工作”|“供应链”|“库存管理”|“调拨业务”|“调拨单”2.其他出入库单审核选择“业务工作”|“供应链”|“库存管理”|“单据列表”|“其他入库单列表”选择“业务工作”|“供应链”|“库存管理”|“单据列表”|“其他出库单列表”3.调拨单记账选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“业务核算”|“特殊单据记账”选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“财务核算”|“生成凭证”借：库存商品（1405） 60 000 贷：原材料/生产用原材料(140301) 60 0004.相关账表查询选择“业务工作”|“供应链”|“库存管理”|“报表”|“库存账”|“库存台账”选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“账表”|“账簿”|“明细账”7.1.5盘点业务实验资料4月25日，对原料库的键盘进行盘点，盘点后发现键盘多出1个。经确认，该键盘的成本为95元/个。实验过程1.输入盘点单选择“业务工作”|“供应链”|“库存管理”|“盘点业务”如果是盘亏，要选择“业务工作”|“供应链”|“库存管理”|“单据列表”|“其他出库单列表”进行审核。2.其他出入库单审核选择“业务工作”|“供应链”|“库存管理”|“单据列表”|“其他入库单列表”3.对其他入库单记账并生成凭证选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“业务核算”|“正常单据记账”借：原材料/生产用原材料（140301） 95 贷：待处理财产损溢/待处理流动资产损益（190101） 95选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“财务核算”|“生成凭证”7.1.6其他出库业务实验资料4月25日，销售部从成品库领取8台税控II号样品，用于捐助西部贫困地区。实验过程1.录入其他出库单选择“业务工作”|“供应链”|“库存管理”|“出库业务”|“其他出库单”2.对其他出库单记账选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“业务核算”|“正常单据记账”7.1.7假退料实验资料4月25日，根据生产部门的统计，一车间本月生产任务完成，还有10个CN处理器当月未用完。先做假退料处理，下个月再继续使用。实验过程1.填制假退料单选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“日常业务”|“假退料单”2.对假退料单进行记账选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“业务核算”|“正常单据记账”3.查询假退料相关的明细账选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“账表”|“账簿”|“明细账”4.生成假退料凭证选择“业务工作”|“供应链”|“存