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企业内部控制与风险管理主 要 内 容一、内部控制理论实务演变与发展二、中国石化内部控制体系简介三、内部控制自我评估与内部审计评价四、如何做好企业内部控制与风险管理五、讨论互动 第一部分 内部控制理论实务演变与发展内控是理论和实务的结合1．萌芽期。以内部牵制为主要内容，以职务分离和账目核对为手法，以钱、账、物等会计事项为主要对象，基本是以差错防弊、消除虚假会计信息为目标。 2．发展期。以内部会计控制与内部管理控制为主要特征, 开始突破财务会计的范围。1949年，美国注册会计师协会（AICPA）首次将内部控制界定为“一个企业为保护资产完整、保证会计数据的正确和可靠、提高经营效率、贯彻管理部门既定决策，所制订政策、程序、方法和措施”。1953年美国审计程序委员会（CAP）将内部控制分为内部会计控制和内部管理控制。3．成熟期。1992年美国内部控制发起机构委员会（COSO）《内部控制-整体框架》，提出营运、财务、遵循三个方面的内控目标 。4．推广期。2002年7月《萨班斯-奥克斯利法案》， 其404条款旨在加强上市公司内控制度并保证财务报告可靠性。2004年9月COSO《企业风险管理-整合框架》。内部控制整体框架-控制五要素主要是最高管理层对企业内部控制的态度、理念、观点与哲学等。A：控制环境B：风险评估对企业内部风险的评估、识别、管理与防范。对业务流程的正确反映、计量、披露与传递。防止在