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企业内部控制制度 (internal control system) 一、内部控制的基本概念二、内部控制的整体框架三、企业财务控制的主要内容四、企业内部控制的综合体系2005年6月企业内部控制制度介绍 (internal control system) 一、内部控制的基本概念2005年6月Key Terms - 关键词汇Objective目标可量化，可衡量，可以达到的业务目标RISK风险Any issue which could impact an organization’s ability to meet it’s bjectives. 任何可能影响某一组织实现其目标的事项通过管理程序或活动减少风险Control控制经营回报与风险(return and risk)公司经营环境和过程（诸多风险存在）公司管理层经营目的和目标经营回报2005年6月内部控制产生的原因(cause)企业的生产经营时刻处于在风险中。什么是风险哪？风险就是某一事件或行为对企业经济利益可能的威胁企业所面临的风险：商业风险和管理风险商业风险：诸如经营环境、行业的风险、企业所处的金融时常风险、产品的开发能力等等这些不是受企业完全支配的因素管理风险： 经营和财务信息的不足； 政策、计划、程序、法律和标准贯彻失败 资产流失 资源浪费和无效使用 不能达到企业的目的和目标2005年6月风险的后果(results)竞争失