土地增值税清算业务知识培训.pptxVIP

土地增值税清算相关业务知识;;;土地增值税基本概念;土地增值税的纳税人;土地增值税征税对象;土地增值税税率;土地增值税的应纳税额;土地增值税的计算步骤 ; 例：某房地产开发公司建造并出售了一栋写字楼，取得1000万元的销售收入（营业税税率为5%，城建税税率为7%，教育费附加3%，地方教育附加1%）。该公司为建造写字楼支付了100万元的地价款，建造此楼时投入200万元的房地产开发成本（该公司同时建造别的商品房，不能按该出售的写字楼计算分摊银行贷款利息支出），计算该公司转让此写字楼应纳的土地增值税。 第一步，确定转让房地产的收入。转让收入为1000万元； 第二步，确定转让房地产的扣除项目金额。 取得土地使用权所支付的金额100万元； 房地产的开发成本为200万元 房地产开发费用为（100+200）*10%=30万元 与转让房地产有关的税金为1000*5%*（1+7%+3%+1%）  =55.5万元； 从事房地产开发的加计扣除为（100+200）*20%=60万元 转让房地产的扣除项目金额为 100+200+30+55.5+60=445.5万元 第三步，计算转让房地产的增值额1000-445.5=554.5万元 第四步，计算增值额与扣除项目金额的比例 554.5/445.5=124.5% 第五步，计算应纳的土地增值税税额 554.5*50%-445.5*15%=277.25-66.83=210.42万元 ;;土地增值税预征范围;土地增值税预征的计税依据;土地增值税的预征率 ;土地增值税预征的征收管理;土地增值税预征的法律责任;;土地增值税清算条件（一） ;土地增值税清算条件（二）;土地增值税的清算单位;土地增值税清算时限;土地增值税清算的法律责任;土地增值税清算工作流程（一）;土地增值税清算工作流程（二）;土地增值税清算前其他要求;土地增值税清算 资料收集（一）;土地增值税清算 资料收集（二）;土地增值税清算 资料收集（三）;土地增值税清算资料准备： 日常税收管理 ;清算结果的确认;资料归档;;土地增值税核定征收政???规定;土地增值税核定征收工作流程（一） ;土地增值税核定征收工作流程（二）;土地增值税核定征收的征收率;;土地增值税清算主要内容;;转让房地产收入的定义;转让房地产收入的会计核算;转让房地产收入的其他内容： 房产赠与;转让房地产收入其他内容： 非直接销售和自用 ;转让房地产收入其他内容： 隐瞒、虚报房地产成交价格;票据的开具;交易价格偏低且无正当理由 ;代收费用的处理;转让房地产收入的确认时点问题;转让房地产预征收入的规定;转让房地产收入具体审核要点;;取得土地使用权支付金额的含义;取得土地使用权支付金额的会计核算;取得土地使用权支付金额相关政策规定（一）;;取得土地使用权支付金额相关政策规定（二）;取得土地使用权支付金额相关政策规定（三）;取得土地使用权支付金额具体审核要点;;房地产开发成本的含义;房地产开发成本相关政策规定（一）;房地产开发成本相关政策规定（二）;房地产开发成本相关政策规定 装修费用;房地产开发成本相关政策规定 成本分摊;房地产开发成本相关政策规定 核定建安成本;房地产开发成本相关政策规定 质量保证金;房地产开发成本相关政策规定 土地闲置费;房地产开发成本相关政策规定 预提费用;房地产开发成本相关政策规定 拆迁补偿费（一）;房地产开发成本相关政策规定 拆迁补偿费（二）;房地产开发成本相关政策规定 拆迁补偿费（三）;房地产开发成本审核要点：