企业债务重组的基本概念.pptxVIP

第一节 债务重组的概述 一、债务重组的概念 1、概念：是指债权人按照其与债务人达成的协议或法院的裁决同意债务人修改债务条件的事项。 2、债务重组的分类 债务重组分为持续经营条件下的债务重组和非持续经营条件下的债务重组。 注：本教材仅指在持续经营条件下的债务重组。;1、在持续经营条件下进行 如：破产清算、企业改组等情况下与债权人之间的债务重组不是本准则规范，由其他准则规范； 2、在双方达成协议或法院裁决下进行 ①有可能债权人作出让步 ②有可能债权人未作出让步 ③双方协商的结果 ④法院强制裁决结果 ;3、不属于债务重组情况： （1）债务人发行的可转换债券按正常条件转为其股权； （2）债务人破产清算时发生的债务重组； （3）债务人改组； （4）债务人借新债还旧债； （5）债务人以非现金资产抵偿债务，日后又回购、回租的。;二、债务重组的方式 1、以低于债务账面价值的现金清偿债务； 2、以非现金资产清偿债务； 3、债务转为资本； 4、修改其他条件；（延长债务偿还期、延长债务偿还期限并加收利息、延长债务偿还期限并减少债务本金或债务利息等） 5、混合组合方式 ;三、债务重组日 债务重组可能发生在债务到期前、到期日或到期后。债务重组日即为债务重组完成日，即债务人履行协议或法院裁定，将相关资产转让给债权人、将债务转为资本或修改后的偿债条件开始执行日期 注：和原来定义一