江苏自考本科会计专业27309税收学题库名词解释、简答题.docxVIP

精品word学习资料可编辑 名师归纳总结——欢迎下载 一，名称说明 1，直接税 p47 答：直接税是指纳税人不能把税收负担转嫁给他人的税种； 2，纳税人 p42 答：纳税人又称纳税主体，是享有法定权益，负有纳税义务，直接缴纳税款的单位或者个人； 3，课税对象 p43 答：课税对象又称为课税客体，是指税法中所规定的征收目的物，是征税的依据，即确定对什么征税； 4，税率 p44 答；税率是税额与课税对象数额之间的比例；税率出名义税率和实际税率之分； 5，定额税率 p45 答：定额税率也称为固定税率，是对课税对象按固定税额计征的税，一般适用于从量计征的税收； 6，起征点 p46 答：起征点是指税法规定的课税对象达到肯定数额时开头征税，未达到这个数额就不征税；但是一旦达到这个数额就全部课税对象都要征税； 7，税收的无偿性 p2 答：税收的无偿性是指国家征税以后，税款即归国家全部，既不需要再直接归仍给纳税人， 也不需要向纳税人支付任何酬劳或代价； 8，税收负担 p21 答：税收负担简称 “税负 ”，是纳税人履行纳税义务所承担的肯定的经济负担； 9，中心税 p49 答：中心税又称国税，是由一国的国家政府或中心一级政府征收治理和使用的税；它属于中心级政府的财政收入； 10，地方税 p49 答：地方税是由一国的地方政府征收治理和使用的税；它属于地方政府的财政收入； 11，税收原就 p8 答：税收原就是指国家制定税收政策，设计税收制度应遵循的基本指导思想或基本准就，也是评判税收政策好坏，鉴别税收制度优劣以及考核税务行政治理状况的基本标准； 12，税负转嫁 p24 答：税负嫁接是指纳税人通过各种途径和方式将其所缴纳的税款全部或部分地转嫁给他人负担的过程，是税负运动的一种方式； 13，税负归宿 p26 答：税负归宿是税负运动的终点或最终归着点；税负归宿可分为法定归宿和经济归宿； 14，扣缴义务人 p42 答：扣缴义务人是指税法规定的，在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳税款义务的单位； 15，税收中性 p14 答：税收中性是指其不仅包括税收不应使消费者遭受额外的效率缺失，仍包括税收不应对一切经济活动产生影响，如对劳动，储蓄和资本形成的影响； 精品word学习资料可编辑 名师归纳总结——欢迎下载 16，宏观税收负担 p21 答：宏观税收负担是指一个国家在肯定时期内税收总收入占当期社会新增财宝的比重，是税收负担最主要的分类之一； 17，税收超额负担 p14 答：税收超额负担是指政府税收导致纳税人的福利缺失大于政府税收收入，从而形成税外负担，引起效率缺失； 18，税收成本 p14 答：税收成本就是在实施税收安排过程中所发生的各种有形或无形的耗费； 19，税制结构 p50 20，答：税制结构是指国家依据集中收入和调剂经济的要求，设置各个税种从而形成的相互和谐和补充的税收体系，即是指在整个税收体系中，主体税，帮助税和补充税及其要素之间， 相互联结，相互和谐及其数量比例关系； 21，税收效应 p28 答：是指纳税人因国家课税而在其经济挑选或经济行为方面做出反应，或者从另一个角度说是指国家课税对消费者的挑选以致生产者决策的影响，也就是通常所说的税收的调剂作用；22，增值税 p61 答：增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税； 23，营业税 p105 答：营业税是对在我国境内供应应税劳务，转让无形资产或销售不动产的单位或个人，就其取得的营业额运算征收的一种税； 24，销项税额 p71 答：销项税额是指纳税人销售货物或者供应应税劳务，依据销售额或供应应税劳务收入和规定的税率运算并向购买方收取的增值税税额； 25，消费税 p91 答：消费税是对特定的消费品和消费行为在特定的环节征收的一种税，它以消费品和消费行为的流转额为课税对象，属于流转税的范畴； 26，小规模纳税人 p64 答：小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人； 27，混合销售行为 p65 答：混合销售行为是指一项销售行为既涉及货物又涉及非增值税应税劳务； 28，纳税申报 p262 答：纳税申报是指纳税人在发生法定纳税义务后依据税法或税务机关规定的期限和内容向主管税务机关提交有纳税书面报告的法律行为； 29，应纳税所得额 p167 答：应纳所得税额是企业所得税的计税依据，依据企业所得税法的规定，应纳税所得额为企业每一个纳税年度的收入总额，减除不征税收入，免税收入，各项扣除以及答应补偿的以前年度亏损后的余额； 二，简答题 精品word学习资料可编辑 名师归纳总结——欢迎下载 1，简述税收的职能 p6 答： ⑴ ，筹集资金职能 ⑵，资源配置职能 ⑶ ，收入安排职能 ⑷ ，宏观调控职能 2，简述税收的特点