LEXUS雷克萨斯总经理财务管理培训.pptxVIP

LEXUS-雷克萨斯总经理财务管理培训-2011.10.10.-“非财务经理的财务管理”第一模块：快速读懂财务报表第二模块：运用财务数据分析并改善绩效第三模块：成本分析成本控制第四模块：预算编制和管理第五模块：问题与解答第一模块快速读懂财务报表日常生活中的会计你不理财，财不理你理财的基础是记账你在生活中是怎么记帐的呢？ 我们一起来记7月份小张的家庭收支账7月份小张的家庭收支账日期摘要收入支出余额7.1结转6月份30,0007.5超市采购 (信用卡付)5507.9西藏旅游21,0007.15工资和奖金35,0007.20沽出股票1000股，每股6元（买进10元）6,0007.21付3个月房租9,0007.22其它费用5,0007.25太太生日礼物 (钻戒)18,0007.31结算余额讨论：最后的余额是你到7月31日的所剩的钱吗？是你的资产吗？支出是你本月的支出吗？3. 这么记账的问题是什么？7月份小张的家庭收支账讨论：最后的余额是你到7月31日的所剩的钱吗？是你的资产吗？答: 是现金余额,但不是资产 （还包括其他如钻戒等）支出是你本月的支出吗？答：不是。房租是预付下三个月房租。西藏旅游是全年的支出。钻戒是投资。这么记账的问题是什么？答：1）本月收入和支出不清（和其他时期混淆） 2）现金帐和非现金帐不清 3）不能反映家庭的资产和负债情况 4）不能反映家庭资产的升（贬）值情况 财务会计的历史意大利修道士卢卡·帕西奥里发明了借贷记账法，又称威尼斯方法, 被尊为现代会计之父1300年乔万尼·法罗非公司首次使用借贷记账法优点：找到差错、追说公司钱的来龙去脉、精确记账、促进了生产力和商业的发展会计的定义和种类会计是为了进行决策和合理的判断, 而对一个组织的经济信息进行确定、计算和汇报的过程 确定 计算 汇报会计的框架 财务会计 管理会计 公司理财 财务战略我们关注的内容公司理财和财务战略公司理财的主要内容是公司如何投资和如何筹资，以及投资和筹资决策所涉及的各个方面：如股利政策，资本结构等财务战略主要研究公司不同的发展阶段，不同的发展状况，不同的现金状况之下，公司财务的重点方向问题。公司的经济活动和财务报表 资产负债表 投 资 筹 资 损益表 经 营现 金 流 量 表财务报表的用途给投资者：公司是否盈利？公司是否安全？给债权人：公司的还款能力如何？给政府：监督企业合法经营，依法纳税。给证券管理机构：监督企业公平、公正、公开地投融资。给管理者：分析企业的资金运动，分析企业的成本状况。给经济研究者：提供产业、行业、企业信息。资产负债表 (Balance Sheet)反映企业在一定时点上的财务状况 反映了在一定时点上的企业的资产、负债和所有者权益状况资产 Assets流动资产 Current Assets 现金Cash 25 库存 Inventory 5 应收账款 Account Receivables 10 固定资产 Fixed Assets 100 资产合计：Total 140负债+所有者权益 Liabilities+Owner’s Equity短期负债 Current Liabilities 短期借款 Short-term Debt 17 应付账款 Account Payables 13 长期借款 Long-term Debt 20所有者权益 Owner’s Equity 实收资本 Share Capital 70 留存收益 Retained Earnings 20负债+所有者权益合计Total 140资产负债表结构会计恒等式：资产=负债+所有者权益财政部发布的资产负债表格式损益表(Income Statement)损益表是反映企业某个会计期间经营结果的报表损益表是一张流量表业务收入 Revenue －业务成本 Cost＝业务毛利 Gross Margin－经营费用 Expenses　　　＝经营利润 Operating Income　减:财务费用 Interest　　＝税前收益 Income Before Tax－所得税 Income Tax＝净收益 Net Income损益表结构损益表范例现金流量表(Cash flow Statement)现金流量表是反映企业现金流进流出状况的报表现金流量表是一张：流量表？存量表？一。经营活动产生的现金流量Cash Flow from Operating Activities二。投资活动产生的现金流量Cash Flow from Investment Activities三。筹资活动产生的现金流量Cash Flow from Financing Activities资金