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从源头控制企业成本 现代企业的理财是企业经营管理中的重要部分，是以财务决策为核心，以使财富最 大化为基本目标，围绕资金运动展开，进行融资、投资决策和日常财务管理的活动。 军工企业作为我国的国防工业，一般都是国有大中型企业。随着我国社会主义市场经济 改革的深入发展，国有企业深层次问题日益显现，军工企业作为老国有企业，在改革初 期负担的沉重的改革成本，使军工企业成为困难行业，面临资金不足、债务包袱沉重、 资金管理随着内部改革放权而失控等一系列理财问题。本文结合工作中的体会，对军工 企业的理财进行了讨探。 一、 充分利用军工企业产品优势，多渠道、多方法筹集资金，解决资金紧缺和不足， 保证生产经营需要和职工生活需要的资金。 军工企业作为国防工业，一般均有带有较强计划经济特点的军品订货或军贸订单， 军品经营相对于市场激烈竞争中的民品而言具有风险性小，贷款回收及时的优势，围绕 此点展开理财，可以解决或大大缓解军工企业流动资金不足的问题： 1、争取封闭贷款，保证完成军品订货或订单急需的生产原材料等投入所需资金。 封闭贷款是指贷款人对因资产负债率较高、亏损等原因，按照正常条件不能取得贷 款，但政府已决定救助的国有工业企业发放的流动资金贷款。军品在市场经济中的独特 优势，使军工企业的军品完全符合封闭贷款的贷款条件。我厂在九八年度就利用军品的 市场优势特点，两次得到主办银行工商银行 550 万元的封闭贷款，及时解决了生产投入 所需流动资金。 2、以军品货款担保贷款，取得周转性的流动资金。 军品的贷款回收及时而无风险的特点，可以以此为担保向银行贷款，解决生产和生 活所需周转流动资金。我厂九八年度以军品贷款担保向银行贷款 220 万元，解决了工厂 的民品所需投入的流动资金，保证民品生产订单的按时完成。 3、预收军品贷款。 国家对军品订货单位预付贷款，以保证军品生产的投入和按期交货。利用国家这一 优惠政策，军工企业在生产进度和交货进度上合理安排，分批交货，分批收回货款，合 理延长预付货款的占用时间，减少生产环节的资金占用，可以有效地缓解流动资金短缺 的问题。我厂九八年度各种军品预收款就达 910 万元，有效地保证生产所需的各种投入， 保持了生产经营的稳定。 4 、充分发挥应付票据和信用证的融资手段，解决生产投入。 向银行申请开出承兑汇票，然后以此采购原材料，可以解决货款没有收回时的所需 生产投入流动资金缺口；有出口自营权的企业或由外贸公司代理出口的企业，可以采用 信用证结算方式，凭信用证向银行申请“打包”贷款，解决外贸产品所需流动资金。我 厂九八年度共开出承兑 200 万元，申请打包贷款 215 万元，很大程度上缓解了资金的短 缺。 5 、加强对贷款的催收力度。真正缓解资金短缺，必须及时催回货款，减少占用，避免 坏帐损失，也才能保证各种贷款按期归还，从而确保各种融资渠道的畅通，企业资金周 转循环的完成。我厂采用按回款的销售收入计提销售费用的办法，有效地提高了销售人 员货款催收的积极性和责任心，保证了工厂货款的及时回收，九八年货款回收率达 93% 。 6 、积极争取总公司的资金支持，解决资金短缺。军工企业一般都享受军品生产线维护 维护费，亏损补贴等国家财政资金补贴的优惠，应充分运用财政资金进行筹资。一是由 总公司出面以财政资金担保，在政策政资金没有到位的情况下向金融机构贷款；二是由 总公司出面协调，以财政资金担保支付材料款，确保系统内材料、配套件供应厂家的物 资及时到位，确保生产的顺利完成。 二、及时掌握国家的宏观经济政策，有效地用足国家对军工企业有利的经济政策，降低 军工企业沉重的债务包袱。 要从根本上解决军工企业的资金短缺，必须降低债务包袱。由于军工企业债务包袱的形 成，主要是企业规模扩大后国家资本金投入不足造成的，所以只能通过国家的宏观经济 政策杠杆作用，改善国有企业资产负债结构的途径来解决。 1、降低资金成本，缓解利息负担。利息是工厂沉重的负担，必须想方设法降低资金成 本。一是利用国家贴息政策，争取技改贴息，降低资金成本。我厂九八年度争取各种贷 款贴息 248 万元，相应降低资金成本。 二是结合国家逐渐下调贷款利率的大好宏观形势， 降低军工企业整体利率水平，达到降低资金成本的目的。我厂九八年度通过与有关银行 协商，贷款利率下调共节约资金成本