财务管理细则(草案)GL00027.docxVIP

项目代码 司 06— 02 项目名称 制度编写 文档编号 GL00027 版本 V1.1 页数 财务管理细则（草案） 北京东方美德文化传媒发展有限公司 修订记录 次数 完成人 主要改动及注意事项 日期 版本 0 欧素云 ;创建文档 2007-5-23 1.0 1 欧素云 修改文档 2007-8-1 1.1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 注：有记录修订十次后应整体新建文档。 目录 TOC \o 1-5 \h \z \o Current Document 第一条 财务报销管理 2... \o Current Document 第二条 报销 2... 第三条 借款 3... 第四条 预付款 5... 第五条 备用金 6... 北京东方美德文化传媒发展有限公司 北京东方美德文化传媒发展有限公司 第 第 PAGE #页共8页 北京市宣武区西便门西里 16号209?218 Tel : (86-1083139595 Fax : (86-10g OrientMind CultureMedia Development Co.,Ltd. 财务管理细则 东方美德司字［2007］第号 公司各部门： 经〈办公会时间 ＞董事及职工代表大会讨论通过，决定将 〈财务管理细则 ＞自颁布之日起实 施，望遵照执行。 附件：〈财务管理细则＞ ＜颁布日期＞2007年8月31日 主题词：制度通知 报送： 抄送：市场部、技术部、数字电视部、网络电视部、总经理办公室 g OrientMind CultureMedia Development Co.,Ltd. 公司财务报销管理细则 为了加强公司的财务管理工作，合理控制费用支出，统一各部门的报销标准及程序， 提高财务管理水平和成本控制意识，现根据公司预算控制方案及公司经营活动的特点，特 制订本细则。 第一条 财务报销管理 公司资金使用管理原则为“计划控制，专款专用”，财务报销工作根据本原则进 行。 部门经理须对部门预算的使用负责， 应做到部门开支合理和节俭， 控制部门成本。 部门须根据部门预算在月初提交用款计划，计划对本月部门需要发生的借款、费 用支出事项的金额、发生时间、支付方式（现金或支票）等做出合理安排。 部门可根据周工作进展调整周用款计划，并于工作动态中体现。 总经办（财务）根据用款计划准备资金及开展财务报销管理工作。 财务报销管理包括借款、备用金、报销等的执行与管理。 第二条 报销 公司对无预算项目或预算外费用原则上不予报销。 部门经理需对费用的发生负责，并有效控制预算。 费用报销的审核： ? 由各部门经理负责本部门人员费用报销的真实性、合理性的一级审查； ? 由总经办（财务）对报销票据按财务流程和预算控制进行二级审查； ? 总经理进行最后的审核批准。 报销的审批权限：部门经理的审批权限为单笔支出 2000元；2000元以上的单笔 支出须由公司总经理审批。 出纳职责：出纳人员须对违反规定用途和不符合开支标准的支出不予报销；出纳 人员在所有单据审核无误后方能付款。 报销流程： ? 费用支出须由部门或个人先行填写“申购单”或“付款申请书”，报部 门经理审批同意；部门经理签字后交予总经办（财务），经总经办（财务） 审核后可办理借款手续，领取借款后支出费用。 ? 费用发生完毕后，经手人应及时将发票及相关单据明细（如采购清单） 等加以整理归类，用“支出凭单”规范粘贴； ? 经手人填写“支出凭单”，并粘贴原始发票、有关附件，由部门经理对 费用发生的真实性、费用预算金额与实际金额的差异合理性进行审查，并标 注预算支出项目，审批签字后交总经办（财务部门）； ? 总经办（财务）据该部门的预算对“支出凭单”后所附的原始发票和单 据按财务流程进行审核，无异议的由总经办主管（财务主管）签字核准； ? 部门审批权限内的费用支出，出纳据“支出凭单”及签字执行报销； ? 部门审批权限外的费用支出，须经总经理审批签字，总经办（财务）方 可执行报销； g OrientMind CultureMedia DevelopmentCo.,Ltd. 7. 8. 9. 10. 11. ? 超预算的费用支出，总经办（财务）可办理预算额度内的费用报销；超 预算部分由部门安排在其他有剩余额度的往期预算中，经总经办（财务）审 核无异议、签字后，上交总经理审批，签字后执行； 凭单填写及粘贴说明： ? “申购单”或“付款申请书”的填写：须列明该项支出的预算项目、用 途、预计金额、款项支付预计时间等要素； ? “支出凭单”的票据粘贴：须按费用性质（如：差旅费、交通费、住宿 费、餐饮费、办公费等）作分类，一类票据集中于一张“支出凭单”上。 ? “支出凭单”填写：经手人在填写时应遵照“实事求是、准确无误”的