《企业会计与所得税差异及调整》题库及问题详解.pdf

标准文案 随堂随练部分 企业会计与所得税差异及调整（一） 单选题 1. 企业所得税法规定的转让财产收入不包括转让（ 存货 ）。 2. 企业所得税法实施条例规定，企业按照公允价值确定收入的收入形式不包括（ 债务的豁免 ）。 3. 比较企业会计准则与税法关于收入确认条件时，在税法上不需要考虑的条件是（ 经济利益很 可能流入企业 ）。 4. 2009 年，甲公司向 M 公司发出商品一批，已向 M 公司开出增值税专用发票，价款 1000 万元， 增值税 170 万元，商品成本 930 万元，甲公司 2009 年仅有这一笔交易， 不考虑其他相关税费。 故 2009 年的应纳税所得额为（ 70 万元 ）。 判断题 1. 企业发出库存商品而没有收到货款时，在会计和税法上均应确认收入。 （错误 ） 2. 会计法规与税收法律法规的立法目的和调整对象不同，两者确认商品销售收入的条件也不同。 （正确 ） 3. 比较企业会计准则与税法关于收入确认条件，会计确认收入时要考虑“经济利益很可能流入 企业”这个条件，而在税法上无此条件。 （正确 ） 企业会计与所得税差异及调整（二） 单选题 1. 《企业所得税法实施条例》规定，以分期收款方式销售货物的，按照（ 合同约定的收款 日期 ）确认收入的实现。 2. 下列情形，应按照规定视同销售确认收入的是（ 某化妆品生产企业将生产的化妆品对外 捐赠 ）。 3. 下列不属于企业所得税法规定的“其他收入”的项目是（ 视同销售收入 ）。 4. 2009 年 1 月 1 日，甲公司采用分期收款方式向乙公司销售一套大型设备，合同约定的销 售价格为 1000000 元，分 4 次于每年 12 月 31 日等额收取。该大型设备成本为 750000 元。在现 销方式下，该大型设备的销售价格为 800000 元。甲公司执行《企业会计准则》，则在会计上应 确认的主营业务收入为（ 800000 ）元。 5. 某公司 2010 年通过县级人民政府向灾区捐赠自产的产品一批，该批产品的制造成本为 76 万元，售价为 100 万元，增值税税率为 17% 。所得税处理正确的是（ 确认视同销售收入 100 万元、视同销售成本 76 万元 ）。 6. 《企业会计准则》中，应收的合同或协议价款与其公允价值之间的差额，应当在合同或 协议期间采用（ 实际利率法 ）进行摊销，计入当期损益。 大全 标准文案 判断题 1. 《企业会计准则》规定，企业销售商品时，合同或协议价款的收取采用递延方式，实质 上具有融资性质的，应当按照应收的合同或协议价款确定销售商品收入金额。（ 错误 ） 2. 企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、 广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但 国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。（ 正确 ） 3. 《企业会计准则》规定，对于采用递延方式分期付款、具有融资性质的销售商品满足收 入确认条件的，借记“长期应收款”科目，按应收合同或协议价款的公允价值（折现值），贷记 “主营业务收入”科目，按其差额，贷记“未实现融资收益”科目。（ 正确 ） 4. 根据《企业会计准则》，对于将自产产品用于管理部门、在建工程、固定资产、对外出 租、同一法人实体