汇兑结算业务培训课件.pptx

项目四 银行存款柜台结算业务项目引例飞扬电器股份有限公司（简称飞扬公司）2016年5月9日从北方贸易公司购进一批乙材料，收到的增值税专用发票上标明数量10 000千克，单价7元，货价70 000元，增值税11 900元。采用银行汇票或汇兑方式办理结算。飞扬公司2016年5月10日从南方贸易公司购进一批甲材料，收到的增值税专用发票上标明数量5 000千克，单价7元，货价35 000元，增值税5 950元。分别采用银行本票、支票、委托收款方式和托收承付和商业汇票结算方式据以支付款项。 模块四 汇兑结算业务模块四 汇兑结算业务汇兑付款业务办理汇兑收款业务办理模块导入飞扬公司2016年5月9日从北方贸易公司购进一批乙材料，收到的增值税专用发票上标明数量10 000千克，单价7元，货价70 000元，增值税11 900元。对方要求采用汇兑办理结算。飞扬公司2016年5月27日销售一批E产品给华北贸易公司，销售部开出的增值税专用发票上标明数量为10 000千克，单价10元，价格100 000元，增值税17 000元。要求采用汇兑办理结算。汇兑付款业务办理汇兑付款办理流程汇兑付款业务操作汇兑付款业务相关知识汇兑业务办理流程①选择汇兑结算方式汇款人收款人②填写汇兑凭证③受理回单⑤收账通知④审查后汇款汇款人开户行收款人开户行汇兑结算程序图返回信、电汇付款岗位工作对照图 汇兑结算方式下付款业务工作过程及岗位对照图汇兑付款业务办理举例飞扬公司2016年5月9日从北方贸易公司购进一批乙材料，收到的增值税专用发票上标明数量10 000千克，单价7元，货价70 000元，增值税11 900元。对方要求采用汇兑办理结算。业务一 汇兑结算方式下付款业务办理流程汇兑凭证签章 出纳填写 信汇凭证 电汇凭证 汇兑凭证 第二联 银行审查提交银行汇兑凭证填写汇兑凭证 退回汇兑凭证登记银行存款日记账 银行签章 出纳登记 制单会计 审核会计编制审核付款凭证返回收款人为个人留行待取汇款信汇凭收款人签章支取 汇兑凭证 注明“留 行待取” 字样 指定单位收 款人领取， 注明收款人 单位名称 第四联信 汇凭证加 盖预留收 款人签章业务操作流程 不得转汇收款人需支取现金 汇兑凭证 注明“不 得转汇” 字样 金额大写栏先填写“现金”字样，后填写 金额业务操作流程 返回填写事项是否齐全、正确业务操作流程 汇出行审查内容账户内是否有足够的资金签章是否与预留银行签章相符支取现金，汇款人、收款 人是否均为个人返回业务操作流程 （1）出纳人员根据协议，填写一式四联的信汇凭证。（见表4-27至表4-30）或电汇凭证（见表4-31至表4-34）业务操作流程业务操作流程（2）出纳将信、电汇凭证交会计主管，审核后在第二联加盖银行预留印鉴——财务专用章；交给单位负责人，审核后加盖银行预留印鉴——法人名章；（3）出纳向开户银行即汇出行提交信、电汇凭证，汇出行受理信、电汇凭证，并认真审查。业务操作流程（4）汇出行审查无误后，及时向汇入银行办理汇款，并在第一联信、电汇凭证加盖“转讫”章退给汇款人。如果信、电汇凭证不符合条件，汇出银行不予办理汇出手续，做退票处理。（5）出纳将汇出行退回的信、电汇凭证回单传递给会计制证人员，制证人员审核无误后据以编制银行存款付款凭证（见表4-35），并将回单粘贴其后，在付款凭证上签章。（6）会计稽核人员审核记账凭证及所附原始凭证并在审核栏签章。 业务操作流程（7）出纳人员对上述付款凭证审核后在付款凭证出纳栏下签章。业务操作流程（8）出纳人员根据付款凭证逐日逐笔登记银行存款日记账，并将记账凭证交由会计人员登记总账和相关明细账。（9）出纳人员每日终了结出银行存款日记账余额。（10）出纳人员定期将银行存款日记账与银行对账单相核对，保证账实相符。汇款人委托银行将款项支付给异地收款人 用于异地结算 单位个人结算同城、异地结算单位个人结算相关知识信 汇电 汇网 上 银 行汇兑凭证记载事项表明信汇、电汇字样汇入地点汇入行名称欠缺其中之一银行不予受理 委托日期确定的金额无条件支付的委托汇兑凭证必须记载事项收款、汇款人名称汇出地点汇出行名称汇款人签章相关知识汇兑业务的注意事项（1）汇兑的委托日期必须是汇款人向汇出银行提交汇兑凭证的当日。（2）汇兑凭证记载的汇款人、收款人在银行开立账户的，必须记载其账号。欠缺记载的，银行不予受理。（3）汇兑凭证上记载收款人为个人的，收款人需要到汇入行领取汇款，汇款人应在汇兑凭证上注明“留行待取”字样。主动办理退汇。相关知识汇兑业务的注意事项（4）汇款转账支付的，款项只能转入单位或个体工商户的存款账户，严禁转入储蓄和信用卡账户。经审查确为收款人的合法收入的除外。（5）汇款人和收款人均为个人，需要在汇入银行支取现金的，应在信、电汇凭证的“汇款金额