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《现金管理暂行条例》 一、单项选择题（本类题共 15 小题，每小题 2 分，共 30 分。单项选择题 (每小题备选答 案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。） 1.现金盈亏账务处理中，下列各项登记在“待处理财产损溢”账户借方的是（ ）。 A ．现金的盘亏数 B．现金的盘盈数 C．现金盘亏的转销数 D ．尚未处理的现金净溢余 A B C D 答案解析： “待处理财产损溢” 账户借方登记财产物资的盘亏数、 毁损数和批准转销的财产 物资盘盈数；贷方登记财产物资的盘盈数和批准转销的财产物资盘亏及毁损数。 2.1 ．现金管理的首要目的是（ ）。 A ．规范开户单位对现金的收支和使用 B．减少使用现金 C ．加强对社会经济活动的监督 D ．采取转账方式进行结算 A B C D 答案解析： 《现金管理暂行条例》第一条规定，为改善现金管理，促进商品生产和流通，加 强对社会经济活动的监督，制定本条例。 3. 必须逐日结出余额的账簿是（ ） A. 现金总账 B. 银行存款总账 C. 现金日记账 D. 应收账款总账 A B C D 答案解析： 《现金管理暂行条例》第十二条规定，开户单位应当建立健全现金账目，逐笔记 载现金支付。账目应当日清月结，账款相符。 4. 某企业每天的零星现金支付额为 6000 元，根据银行规定，该单位库存现金的最高限额 应为（ ）。 A ．6000 元 B．12000 元 C ．18000 元 D ．30000 元 A B C D 答案解析：见《现金管理暂行条例》第九条规定。 5. 凡在银行和其他金融机构（以下简称开户银行）开立账户的单位，必须依照本条例的规定 收支和使用现金，接受开户银行的监督。这里的单位包括（ ）。 A ．外籍自然人 B．村办企业 C ．自然人 D ．无工作能力的自然人 A B C D 答案解析：细则规定第二条，企业包括：国家企业、城乡集体企业 (包括村办企业 )、联营企 业、私营企业 (包括个体工商户、农村承包经营户 )。 6. 因采购地点不确定，办理转账结算不够方便，必须使用现金的开户单位，要向开户银行提 出书面申请。应在书面申请上签字盖章的人是（ ）。 A ．本单位财会部门负责人 B．本单位负责人 C ．总会计师 D ．董事长 A B C D 答案解析：见《现金管理暂行条例》第十一条（四）规定。 7.根据《现金管理暂行条列》的规定，不能使用现金的是（ ）。 A ．工资及工资性津贴 B．各种符合国家规定发放的奖金 C ．结算起点以上的支出 D ．必须随身携带的差旅费 A B C D 答案解析：见《现金管理暂行条例》第五条规定。 8. 关于现金收支的基本要求，下列表述不正确的是（ ）。 A ．开户单位收入现金一般应于当日送存开户银行 B．开户单位支付现金，可以从本单位的现金收入中直接支付 C ．开户单位对于符合现金使用范围规定，从开户银行提取现金的，应写明用途，由本单位 财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准 D ．不准单位之间相互借用现金 A B C