银行信贷之客户经理如何分析借款人自有资金的真实性.pdfVIP

银行信贷之客户经理如何分析借款人自有资金的真实 性 企业自有资金（含项目资本金）是企业抗风险能力的基本保证，确切掌握 企业自有资金的真实情况是银行授信工作中的一项重要任务。本文从自有 资金的出资形式、资金用途、勾稽关系、帐户流水、资本结构、大数据、 生存经营等七个方面入手分析企业自有资金的真实性。 企业自有资金（含项目资本金）是企业自身防控风险的根本保证，更是银 行对企业授信分析的关键指标之一。新常态下，随着融资方式的多元化， 债权股权混合融资、企业的“名股实债”不断增加，使银行在审查企业自 有资金中面临较大风险。企业为了授信，采取虚假注资增资，甚至虚构事 实，以迎合信贷要求，实践表明，企业自有资金到位不真实或抽逃自有资 金等是造成不良贷款的主要因素的。因此，确切掌握企业自有资金的真实 情况是授信工作中的一项重要任务。 从出资形式入手，分析自有资金来源是否合规和足额 授信企业自有 资金或投资项目资本金可以用货币出资，也可用实物、土地使用权等作 价出资。在审查中除核实出资形式是否符合制度要求外，应重点核实其 来源的真实性： 第一， 核实货币资金，要从企业的户账入手，查阅其资金是否全部存入， 并深入了解企业股东的关联企业是否在注资前后相应增加过贷款，识别其 注册资本是否从信贷资金直接或间接转入；企业在增加自有资金的同时， “其他应收款”等科目是否相应增加，分析其出资真实性。 第二， 对于非货币资产出资的，要从查阅其资产账户和现场入手，分析注 资的产权是否真实并否符合相关规定，对于产权没有办理过户的，应予剔 除。 第三、 对于资产重估增值的，要通过查阅政府部门的批复和企业内部文件 等，识别其价值有无高估虚估现象，对于产权没有发生变动，而企业自行 对土地等资产评估增值的是不合规的，其增值部分应予以剔除；自有资金 到位后，应及时对存放资金的账户、验资报告等进行核实。 第四， 随着融资环境的多元化，企业也可以从信托、租赁等金融机构获得 融资，企业股债交叉混合、相互转化日趋复杂，相当部分资金在所有者权 益类科目核算，实质上是企业负责行为，务必引起高度关注。 从资金用途入手，分析自有资金是否被抽逃行为 有些企业由于自有资金原本是借入资金或只有部分实有资金，在取得银 行信贷资金后，抽资或对外投资或进行其他资本运作，企业自有资金只 剩下一个报表数字，以致信贷资金处于极大风险之中。企业抽逃自有资 金的形式多样且隐蔽性强 ,首先，从资产负债表入手，识别其是否高估资 产、低估负债： 一是 从“预付账款”“其他应收款”等科目入手，如果是长期挂账，且无 实际交易对方或无登记负债科目的借方，以使负债金额减少； 二是 从“存 货”、“固定资产”等科目入手分析是否有做空行为，如以不动产方式出 资的 ,其产权未作变更登记 ,属于虚假出资；变更后又将其产权重新新登记到 股东自己或他人名下的 ,可认定股东抽逃出资； 三是 “银行存款”、 “现金” 不实。 第二、 股东以购买设备等为由， 通过关联交易用虚假购物凭证入账， 虚增“存货和固定资产”；或在企业注册成立后抽走现金，而后用虚假购 物凭证入账。 四是 重点要核实企业应付款项等流动负债明细，如果企业的 应收、应付款科目余额大，且与企业生产规模不相匹配的；或应付账款或 预收账款长期固定不变的等，应从年度财务审计报告附注入手，甄别企业 有无抽逃自有资金行为。对于其他应付款的甄别，如果其对象非股东，而 是与企业生产经营毫无往来的企业或个人，此类应付款可初步认定为民间 借贷款项。 五是 重点注意相关“敏感”信息 ,如公司成立初期是抽逃资本的 高发阶段， 要加强警惕， 是否与其行业状况、 企业经营状况不匹配的大额、 整数金额发生；看应付股东借款、关联公司借款变动趋势；是否有与其主 业无关的交易对手；如发现异常情况，要迅速深入现场调查，询问相关人 员，及时甄别真伪。 从勾稽关系入手，分析企业自有资金是否真实到位 第一， 通过对企业的三张财务报表中的应收（付）账款、流动资产、固定 资产、经营性现金流量等科目数据进行逐一勾稽